Alapbér megállapítása a 2012. évi I. törvény szabályozása alapján – Esettanulmány

Mivel a törvény nem szabályozza, a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott módszertani segédlet pedig napokban számol és nem tér ki az egyenlőtlen munkaidő beosztásban foglalkoztatott havi béres munkavállalók elszámolására, ezért a Kulcs-Bér programban biztosítjuk, az alapbér napokban, illetve órákban történő elszámolását egyaránt.


Hasznos volt az információ?
info

Miért nem volt hasznos az információ? Kérjük, írja le pár mondatban észrevételét!
Hasznos volt az információ?
info


Példa: Arányos szolgálati idő számítása

Példán keresztül szeretnénk bemutatni leginkább azok részére szolgálati idejük alakulását, akik a munkakörükre előírt törvényes munkaidőnél rövidebb munkaidőben dolgoztak és keresetük a minimálbér összegét nem érte el. Megeshet, hogy biztosítási idejük minden napján dolgoztak, a nyugdíjnál biztosítási idejük teljes tartamát beszámítani nem lehet. A foglalkozásukat dokumentáló NYENYI lapon a foglalkoztató, nyilvántartó lapot kiállító kötelessége az arányos szolgálati idő rovat adatait a példán keresztül bemutatott szabály szerint kiállítani.


Hasznos volt az információ?
info

Miért nem volt hasznos az információ? Kérjük, írja le pár mondatban észrevételét!
Hasznos volt az információ?
info


Kulcs-Bér Verziótájékoztató – 2016. december/2 (v2168)

Megjelenési dátum: 2016. december 20.

A frissítő verzió telepítése előtt mindenképpen készítsenek adatbázismentést!

Újdonságok, fejlesztések

Ellátás típusa kód módosítása
Cafetéria modul kieső idők kezelése
Törvényi változások – 2017
Évnyitás – 2017


Hasznos volt az információ?
info

Miért nem volt hasznos az információ? Kérjük, írja le pár mondatban észrevételét!
Hasznos volt az információ?
info


Közfoglalkoztatottak szabadság elszámolása

A Munka Törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. törvény hatálybalépésével a 2011. évi CVI. törvény 2§ (4a)-(4e) bekezdésekkel egészült ki 2012. 07. 01. hatállyal a közfoglalkoztatottakat megillető, szabadság, betegszabadság megállapításával, valamint elszámolásával kapcsolatban.


Hasznos volt az információ?
info

Miért nem volt hasznos az információ? Kérjük, írja le pár mondatban észrevételét!
Hasznos volt az információ?
info


Kulcs-Bér verziótájékoztató 2022. december/6 (v2829)

 

Megjelenési dátum: 2022. február 19.

Felhős Ügyfeleink számára a verzió 2022. február 20-án lesz elérhető.

A frissítő verzió telepítése előtt mindenképpen készítsenek adatbázismentést!

Jogszabálykövetés

 

 

Jogszabálykövetés

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A frissítés letöltésével elérhetővé válik az Adatszolgáltatások/KSH felé menüpontban az Egyéni bérek és keresetek statisztika összeállításának lehetősége:

 

Kép21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

A menüpont indításával megjelenik a szűrőablak, ahol a következő beállítások megadására van lehetőség:

Kép1

Automatikus (statisztikai létszám alapján):

Az opció jelöltsége esetén a program a kitöltési útmutató alapján automatikusan meghatározza azon dolgozók körét, akiket a statisztikában szerepeltet. (Lásd kitöltési útmutató)

 

- Minden dolgozó listázása

Ezen opció választása esetén a program figyelmen kívül hagyja a kitöltési útmutatóban meghatározott létszámot és a teljes dolgozói állományt felgyűjti a statisztikára.

 

- Adott születési idejű dolgozók listázása

Az opció jelöltsége esetén a program csak azokat a dolgozókat gyűjti fel, akik a kitöltési útmutatóban meghatározott dátumon születtek.

  • akik fizikai foglalkozásúak és bármelyik hónap 5-én és 15-én születtek (tehát mindazoknak az adatait közölni kell, akik e két nap bármelyikén születtek)
  • akik szellemi foglalkozásúak és bármelyik hónap 5-én, 15-én és 25-én születtek (tehát mindazoknak az adatait közölni kell, akik e három nap bármelyikén születtek)

 

- Adott születési idejű és minden nem teljes munkaidős dolgozók listázása

Amennyiben az opció jelölt, a program felgyűjti a kitöltési útmutatóban meghatározott születési idejű dolgozókat, valamint az összes részmunkaidős dolgozót.

 

- Külföldi telephelyen foglalkoztatottak figyelmen kívül hagyása

Az opció jelölésével a külföldi telephelyen foglalkoztatott dolgozókat a program figyelmen kívül hagyja az átlagos állományi létszám gyűjtésekor. Ez az opció csak Európa verzióval rendelkező Ügyfeleink részére elérhető.

 

- Közfoglalkoztatottak felgyűjtése

A szűrőablakon három állású kapcsolóval szabályozható a közfoglalkoztatottak felgyűjtése.

  • teli négyzet: minden dolgozó felgyűjtésre kerül
  •  üres négyzet: csak azok kerülnek felgyűjtésre, akik nem közfoglalkoztatottak
  • pipált négyzet: csak a közfoglalkoztatottak kerülnek felgyűjtésre

 

Az adatszolgáltatásban:

  • 60 óránál rövidebb munkaidőben foglalkoztatottakról is kell adatot szolgáltatni
  • A nem havi rendszerességgel fizetett jutalmat a tárgyévre vonatkozóan (2022.évre) kell megadni
  • Az egyéb munkajövedelem a 2022.évben kifizetett összes munkajövedelmet tartalmazza, függetlenül attól, hogy havi rendszerességgel fizették vagy nem
  • A szakképzési munkaszerződéssel foglalkoztatottakra vonatkozóan is adatot kell szolgáltatni, amennyiben általános munkarend szerint dolgoznak és a minimálbér időarányos részét megkapják

Fontos!

Felhívjuk figyelmüket, hogy amennyiben a statisztikába olyan órabéres munkavállaló adatai is gyűjtésre kerülnek, akit 2022. október hónap során munkaidőkeretben foglalkoztattak, és az e hónapban ledolgozott munkaórák száma kevesebb, mint a 2022. október hónapra érvényes általános munkarend szerint ledolgozható munkaórák száma, ám részére az október havi munkabér a Mt. 156. § (1) bekezdés b) pontja alapján az adott hónapban irányadó általános munkarend szerinti napok számának és a napi munkaidőnek az alapulvételével került elszámolásra, a statisztika hibavizsgálata hibaüzenetet küld:

Kép3

A hibaüzenetet úgy tudják megszüntetni, ha a ledolgozott órák számát a 2022. október hónapra érvényes általános munkarend szerint ledolgozható óraszámra módosítják.

 

KSH adatszolgáltatás teljes kitöltési útmutatója az alábbi linken érhető el:

OSAP 1405 https://www.ksh.hu/nyomtatvanyok

 

FIGYELEM!

Az egyedi jövedelem jogcímek évnyitással átemelésre kerültek a tavalyi évből. Az adatszolgáltatás felgyűjtése előtt ezen jövedelmek beállításait ellenőrizni, eltérés esetén javítani kell.

ÚJ! Jelen verziónktól lehetőséget biztosítunk az előző évi beállítások átvételére. Egy új gombot helyeztünk el a paraméterező felületen:

 

2023-02-19_19h07_36

A gomb megnyomása után választani lehet, hogy mely előző évi cég beállításait vegyük át:

2023-02-19_18h59_57

 

A cég kiválasztása után meg kell nyomni az OK gombot. Ennek hatására a kiválasztott cég előző évi beállításainak megfelelően jelölésre kerülnek a nem gyári jogcímek.

2023-02-19_19h06_06

Az OK gombra történő kattintás után a Mentés alapértelmezettként gomb megnyomásával tudjuk menteni az aktuális év beállításait.

A folytatáshoz a Tovább gombot kell megnyomni.

 

A következő felület a szervezeti paraméterek megadására szolgál:

Kép5

 

Szervezet adatok beállításnál a telephelyi kód megadásán kívül a kollektív bérmegállapodással kapcsolatos opciók közül is ki lehet választani a megfelelőt:

Kép6

Továbbá ezen a felületen van lehetőségünk előállítani az xml állományt, vagy kinyomtatni a nyomtatványt.

Kép27

 

Felhívjuk figyelmüket, hogy a statisztika csak elektronikus úton küldhető be. A nyomtatványi lekérés célja, hogy az adatok ellenőrzésében segítséget nyújtsunk, de felugró ablakban figyelmeztetünk, hogy papír alapon nem lehet teljesíteni az adatszolgáltatást:

Kép28

 


Hasznos volt az információ?
info

Miért nem volt hasznos az információ? Kérjük, írja le pár mondatban észrevételét!
Hasznos volt az információ?
info


Verziótájékoztató: 2015. március (1920)


Hasznos volt az információ?
info

Miért nem volt hasznos az információ? Kérjük, írja le pár mondatban észrevételét!
Hasznos volt az információ?
info


KATA (Kisadózó vállalkozások tételes adója) és KIVA (Kisvállalati adó)

A 2012. 10. 15-én megjelent Magyar Közlöny 136. számában (23374) került kihirdetésre a 2013. évtől bevezetésre kerülő új adónem, a kisadózó vállalkozások tételes adójának szabályait a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény (a továbbiakban: Katv.). A tételes adó választása a vállalkozások számára az adminisztráció jelentős egyszerűsödését jelenti.


Hasznos volt az információ?
info

Miért nem volt hasznos az információ? Kérjük, írja le pár mondatban észrevételét!
Hasznos volt az információ?
info


Kulcs-Bér verziótájékoztató 2023. december (v2926)

 Megjelenési dátum: 2023. december 13.

Felhős Ügyfeleink számára a verzió 2023. december 14-én lesz elérhető.

A frissítő verzió telepítése előtt mindenképpen készítsenek adatbázismentést!

Jogszabálykövetés

Közfoglalkoztatottak után igénybe vehető adókedvezmény – kedvezmény felsőhatárának változása 2023. december 1-től
Átalányadózó (főfogl.) göngyölített családi járulékkedvezmény érvényesítési szabályok változása 2023. december 1-től

Javítások

Szakképzési munkaszerződés jogviszonyban tárgyéven túli kiléptetés esetében hibaüzenet jelent meg
A kilépés hónapjában készített kilépés utáni számfejtésben hibás TB járulék alap került megjelenítésre

 

Jogszabálykövetés

Közfoglalkoztatottak után igénybe vehető adókedvezmény – kedvezmény felsőhatárának változása 2023. december 1-től

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A törvényben meghatározott közfoglalkoztatót a közfoglalkoztatási jogviszonyban történő foglalkoztatás esetére adókedvezmény illeti meg. A kedvezmény egyenlő a közfoglalkoztatottat az adómegállapítási időszakra megillető, az adó alapjának megállapításánál figyelembe vett, a közfoglalkoztatottat terhelő közterhekkel és más levonásokkal nem csökkentett közfoglalkoztatási bér, de legfeljebb a közfoglalkoztatási garantált bér 130 százaléka után a 13 százalék adó mértékének 50 százalékával megállapított összeggel.
Tekintettel arra, hogy a rendelet a minimálbér és a garantált bérminimum összegére hivatkozik vissza, és az 573/2022. (XII.23.) Korm rendelet, amely a minimálbér és garantált bérminimum 2023. évi összegeit tartalmazta, 2023.11.30-val hatályon kívül helyezésre került, 2023.12.01-től pedig az 508/2023. (XI.20.) Korm.rendelet alapján kell a minimálbér és garantált bérminimum összegét meghatározni, véleményem szerint december hónapban a közfoglalkoztatási béreket is a 2023.12.01-én hatályos minimálbér és garantált bérminimum összegek alapján kell meghatározni.
A kedvezményalap maximális összege 2023.12.01-től: (326000*50%)*130%=211900 Ft
Jogszabályi háttér:
170/2011. (VIII.24.) Korm. rendelet

1. § *  (1) *  A teljes munkaidőben foglalkoztatott közfoglalkoztatott részére megállapított közfoglalkoztatási bér a teljes munkaidő teljesítése esetén a minimálbér 50%-a.

(2) *  Teljesítménybérezésnél a teljesítménykövetelmények százszázalékos és a teljes munkaidő teljesítése esetén kötelező legkisebb összege az (1) bekezdés szerinti összeg. A teljesítménykövetelmények száz százalék feletti teljesítése esetén a közfoglalkoztatási bér növelhető. A teljesítménykövetelmények száz százalék alatti teljesítése esetén a közfoglalkoztatási bér csökkenthető. A közfoglalkoztatót a teljesítménybér alkalmazása esetén sem illeti meg többlettámogatás.

(3) *  Részmunkaidő esetén az (1)-(2) bekezdésben meghatározott bértételt a munkaidő eltérő mértékével arányosan csökkentve kell figyelembe venni azzal, hogy az egy hónapra folyósított havi nettó bértétel nem lehet kevesebb a foglalkoztatást helyettesítő támogatás havi összegénél.

2. § *  (1) *  Legalább középfokú iskolai végzettséget és szakképesítést igénylő munkakör betöltése esetén a közfoglalkoztatottat megillető garantált közfoglalkoztatási bér a teljes munkaidő teljesítése esetén a garantált bérminimum 50%-a.

(2) *  A garantált közfoglalkoztatási bér esetében az 1. § (2) és (3) bekezdésében foglaltakat megfelelően alkalmazni kell azzal az eltéréssel, hogy teljesítménybérezésnél a teljesítménykövetelmények százszázalékos és a teljes munkaidő teljesítése esetén a közfoglalkoztatási bér kötelező, legkisebb összege az (1) bekezdés szerinti összeg.

2/A. § *  (1) *  A közfoglalkoztatási jogviszonyban foglalkoztatott munkavezetőt megillető közfoglalkoztatási bér a teljes munkaidő teljesítése esetén az 1. § (1) bekezdésében meghatározott összeg 110%-a.

(2) *  A közfoglalkoztatási jogviszonyban foglalkoztatott munkavezetőt megillető közfoglalkoztatási garantált bér legalább középfokú iskolai végzettséget és szakképesítést igénylő munkakör betöltése és a teljes munkaidő teljesítése esetén a 2. § (1) bekezdésében meghatározott összeg 110%-a.

(3) A közfoglalkoztatási jogviszonyban foglalkoztatott munkavezetőt megillető közfoglalkoztatási bér, illetve közfoglalkoztatási garantált bér esetében az 1. § (2) és (3) bekezdésében foglaltakat megfelelően alkalmazni kell, azzal az eltéréssel, hogy teljesítménybérezésnél a teljesítménykövetelmények százszázalékos és a teljes munkaidő teljesítése esetén

a) *  a közfoglalkoztatási bér kötelező, legkisebb összege az (1) bekezdés szerinti összeg,

b) *  a közfoglalkoztatási garantált bér kötelező, legkisebb összege a (2) bekezdés szerinti összeg.

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Az átalányadózó egyéni vállalkozók családi járulékkedvezmény alapja az alábbi két szabály szerint határozható meg.

- Ha a TBi járulék alapja a göngyölítéssel számított összeg, akkor ez az összeg a családi járulékkedvezmény alapja, a negyedéven belül arra hónapra is, amelyben a vállalkozó nem szerzett jövedelmet;
- Ha a TB járulék alapja a minimálbér/garantált bérminimum,  ebben az esetben a családi járulékkedvezmény alapja a minimálbér/garantált bérminimum, de legfeljebb a minimálbérnek a havi jövedelemmel (akár adómentes, akár adóköteles) megegyező nagyságú része. A negyedéven belül nem jár családi járulékkedvezmény arra hónapra, amelyben a vállalkozó nem szerzett jövedelmet.
Programunk jelen verziójától kezdődően főfoglalkozású átalányadózó egyéni vállalkozó esetében a családi járulékkedvezmény érvényesítésére a fenti szabályok figyelembevételével kerül sor.
Fontos!
A megváltozott szabályok az Őszi Adócsomag átmeneti rendelkezései alapján visszamenőleg 2023. január elsejéig alkalmazhatók.

Jogszabályi háttér:

2023. évi LXXXIII. törvény az egyes adótörvények módosításáról (Őszi Adócsomag)

96. § A Tbj. a) 4. § 11. pontjában a „vállalkozónak” szövegrész helyébe a „vállalkozónak vagy mezőgazdasági őstermelőnek” szöveg, b) 34.  § (6)  bekezdésében az  „adómentes jövedelmet” szövegrész helyébe a  „jövedelmet (akkor is, ha az adómentes)” szöveg, c) 80.  § (2)  bekezdésében az „adómentes havi jövedelmet” szövegrész helyébe a „havi jövedelmet (akkor is, ha az adómentes)” szöveg lép.
95. § A Tbj. a következő 105/D. §-sal egészül ki: „105/D.  § Az egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LXXXIII. törvénnyel megállapított 34.  § (6)  bekezdését és 80.  § (2)  bekezdését az  átalányadózást alkalmazó, a  42.  § (2)  bekezdés a)–b)  pontjában nem említett egyéni vállalkozó már a  2023. január havi, illetve az  azt követő hónapok járulékkötelezettségének a megállapítása során alkalmazhatja.”

Szakképzési munkaszerződés jogviszonyban tárgyéven túli kiléptetés esetében hibaüzenet jelent meg

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Szakképzési munkaszerződéssel foglalkoztatottak esetében tárgyéven túli kilépő számfejtés indítása esetén hibaüzenetet jelenített meg a program. A hibát javítottuk, jelen verziónkban e jogviszony esetében is hiba nélkül elkészíthető a kilépő számfejtés.


A kilépés hónapjában készített kilépés utáni számfejtésben hibás TB járulék alap került megjelenítésre

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Hónap közbeni kilépés esetén a kilépés hónapjában készített kilépés utáni számfejtésben hibás TB járulékalap került megjelenítésre. A hibát javítottuk, jelen verziónkban az már nem tapasztalható.

Hasznos volt az információ?
info

Miért nem volt hasznos az információ? Kérjük, írja le pár mondatban észrevételét!
Hasznos volt az információ?
info


Verziótájékoztató: 2013. január


Hasznos volt az információ?
info

Miért nem volt hasznos az információ? Kérjük, írja le pár mondatban észrevételét!
Hasznos volt az információ?
info


Kulcs-Bér verziótájékoztató 2022. május (v2758)

 

Megjelenési dátum: 2022. május 25.

Felhős Ügyfeleink számára a verzió 2022.május 26-án lesz elérhető.

A frissítő verzió telepítése előtt mindenképpen készítsenek adatbázismentést!

Újdonságok

 

Újdonságok

Saját munkavállaló részvétele a képzésben – szakképzési munkaszerződés jövedelmeinek elszámolása munkaviszonyban

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A képzésben részt vevő személy – amennyiben munkaviszonnyal rendelkezik – saját munkáltatójával is köthet szakképzési munkaszerződést. Ha a képzésben részt vevő személy a foglalkoztatására irányuló jogviszonya mellett, párhuzamosan vesz részt szakmai oktatásban, szakirányú oktatása az őt foglalkoztatójánál is megvalósítható, amennyiben tevékenysége kapcsolódik az adott szakma ágazatához és duális képzőként a területi kamara nyilvántartásában is szerepel.
A szakirányú oktatás az őt foglalkoztatónál az általa elkészített képzési program alapján is teljesíthető, tekintet nélkül arra, hogy a foglalkoztató duális képzőhelynek minősül. Ebben az esetben a képzésben részt vevő személy munkaszerződését a szakképzési munkaszerződésnek megfelelő tartalommal úgy kell módosítani, hogy abban – az eredeti munkaköri feladatok ellátása mellett vagy helyett – szerepeltetni kell a szakképzési munkaszerződés tartalmi elemeit. Ha a képzésben részt vevő személy az eredeti munkaköri feladatait is ellátja, a munkaszerződésben meg kell határozni a munkaköri feladatokra és a szakképzésben való részvételre fordítható munkaidő arányát, és ehhez igazodóan a képzésben részt vevő személyt megillető munkabér mértékét. A felek ebben az esetben úgy is rendelkezhetnek, hogy a képzésben részt vevő személyt szerződéses munkaideje teljes időtartamára továbbra is az eredeti munkabére illeti meg.

(A tanulót megillető munkabér és egyéb juttatások a szakképzési munkaszerződés hatálybalépésének napjától, teljes hónapra illetik meg. Ha a szakképzési munkaszerződés a tanév megkezdése után, hónap közben jön létre, vagy szűnik meg, a tanuló részére, a teljes hónapra megállapított munkabér  időarányos része illeti meg.)
Ha a munkaszerződés úgy módosul, hogy az eredetileg fennálló foglalkozási jogviszony mellett szakképzési munkaszerződés szerinti képzésre is sor kerül, akkor a ’08-as bevallás magánszemélyre vonatkozó ’08M-08 és 09-02 dinamikus lapjából elegendő egyet-egyet kitölteni 20-as jogcímkóddal, és nem szükséges a 120-as jogcímkódot feltüntetni, illetve nem kell elkülöníteni a járulékalapot képező jövedelmeket sem.

A fentiek programunkban történő kezelése érdekében jelen verziónktól kezdődően biztosítjuk Ügyfeleink számára a saját munkavállalóval, a már fennálló munkaviszony mellett kötött szakképzési munkaszerződésből eredő jövedelmek általános munkarend szerinti elszámolását, és az e jogviszonyból eredő levonások és közterhek gyűjtését a ’08 bevallásra.

A saját munkavállalóval, a már fennálló munkaviszony mellett kötött szakképzési munkaszerződés esetében rögzítendő alapadatokat a következőképpen kell rögzíteni:

Be kell lépni a már fennálló munkaviszony alapadataiba, ahol a Dolgozó adatai/Jogviszony/Alapadatok pontban érintetlenül kell hagyni a munkaviszonyban rögzített  Foglalkozási viszonyt, a FEOR-t és munkarendet.

A Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Jövedelmek, juttatások képernyőn új dátum intervallum rögzítőrészt biztosítunk „Saját munkavállaló szakképzési munkaszerződése” megnevezéssel:

Kép1

Amennyiben Önök saját munkavállalót foglalkoztatnak a már fennálló munkaviszony mellett szakképzési munkaszerződés alapján is, úgy a már fennálló munkaviszonyban a Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Jövedelmek, juttatások képernyőn ezen az új dátum rögzítő felületen kell megadni szakképzési munkaviszony létesítése esetén a kezdő, megszűnése esetén a záró dátumot.

Szintén a Dolgozó adatai/Jogviszony/Bérügyi adatok/Jövedelmek, juttatások pontban a „Tanulószerz./Hallgatói v. szakképzési munkaszerz.” rész Meghatározott díj mezőjébe kell berögzíteni a szakképzési munkaszerződésben meghatározott havi munkadíj összegét.

Az Egyéb jövedelmek szekcióban rögzíteni kell a szakképzési munkaszerződés aktuális havi munkadíját. Amennyiben ez nem haladja meg a tárgyhónap első napján érvényes minimálbért, akkor az összeget a Szakképzési munkaszerződés munkadíja (adómentes) jövedelem jogcímen kell rögzíteni, amennyiben pedig a díjazás meghaladja a tárgyhónap első napján érvényes minimálbért, akkor a minimálbér összegét a Szakképzési munkaszerződés munkadíja (adómentes), a minimálbért meghaladó részt pedig a Szakképzési munkaszerződés munkadíja jövedelem jogcímen kell rögzíteni.

Kép2

Jelen verziónktól kezdődően úgy a szakképzési munkaszerződés, mint a már fennálló munkaviszony melletti szakképzési munkaszerződés esetében a következő alapértelmezett jövedelem jogcímeket biztosítjuk a szakképzési munkaviszonyból származó jövedelmek elszámolására:

-          Szakképzési munkaszerződés munkadíja
-          Szakképzési munkaszerződés munkadíja (adómentes)
-          Távolléti díj egyéb távollétre szakképz.
-          Távolléti díj egyéb távollétre szakképz. (adómentes)
-          Távolléti díj fizetett szabira szakképz.
-          Távolléti díj fizetett szabira szakképz. (adómentes)
-          Távolléti díj munkaszüneti napra szakképz.
-          Távolléti díj munkaszüneti napra szakképz. (adómentes)
-          Állásidőre járó alapbér szakképz.
-          Állásidőre járó alapbér szakképz. (adómentes)
-          Alapbér egyéb távollétre szakképz.
-          Alapbér egyéb távollétre szakképz. (adómentes)
-          Alapbér fizetett szabira szakképz.
-          Alapbér fizetett szabira szakképz. (adómentes)
-          Alapbér munkaszüneti napra szakképz.
-          Alapbér munkaszüneti napra szakképz. (adómentes)
-          Szabadságmegváltás szakkép.
-          Szabadságmegváltás szakkép. (adómentes)

A számfejtések és a ’08 bevallás gyűjtésének helyességét csak az alapértelmezett foglalkozási viszony és az alapértelmezett jövedelem jogcímek használata és általános (5/2-es) munkarend választása mellett biztosítja programunk!

A fejlesztéshez kapcsolódóan a következő nyomtatványok gyűjtését biztosítjuk:

-          komplex/light fizetési jegyzék
-          Analitikus lekérdezés
-          Tételes analitika
-          Főkönyvi felosztás
-          Bérösszesítők
-          EB22
-          Egészségbiztosítási statisztikák (havi és negyedéves)
-          Negyedéves munkaügyi jelentés

Szabadságok órában történő kezelése a Kulcs-Beosztásban

Kulcs-Beosztás alkalmazásban elérhető funkció

Jelen verziónktól kezdve a Kulcs-Beosztás alkalmazásban is megvalósult a szabadságok órában történő kezelése.

Ha a Távollétek áttekintőben a cursort a szabadsággal jelölt nap fölé visszük, megjelenik a igénybevett szabadság időtartama órában.

Operátori felület:

Kép3

Munkavállalói felület:

Kép4

A távollétek exportját kiegészítettük az óra adatokkal:

Kép5


„Foglalkozási viszonyt nem eredményező jogviszony” jelölőnégyzet kezelése a 08 gyűjtése során

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A Törzskarbantartás/Közös törzsek/Foglalkozási viszonyok törzs „Jogviszony típusa” beállító részében új jelölőnégyzetet biztosítunk „Foglalkozási viszonyt nem eredményez” megnevezéssel. Minden olyan foglalkozási viszony esetén, amelyben ez az új jelölőnégyzet bejelölésre kerül, a 2208M-04 lap „Jelölje, ha a 304-306., illetve a 314-315. sorokban foglalkozási viszonyt nem eredményező jogviszony alapján történő kifizetést tüntetett fel” jelölőnégyzet bejelölésre kerül, valamint nem kerülnek gyűjtésre a 2208M-08-10 lapok.

Az új jelölés kapcsán a Törzskarbantartás/Közös törzsek/Foglalkozási viszonyok törzsben biztosítunk egy új törzselemet is „Foglalkozási viszonyt nem eredményező jogv.(önáll.tev.)” megnevezéssel az alábbi beállításokkal (plusz az új jelölő bejelöltsége mellett):

Kép6

Ez az új foglalkozási viszony az önálló tevékenységből származó jövedelmek elszámolását oldja meg jogviszony nélkül. Felhívjuk figyelmüket, hogy adódhat olyan jövedelem is a témában, ami nem ebbe az adójogi kategóriába tartozik, ezek kapcsán viszont nem biztosítunk alapértelmezetten új foglalkozási viszonyt, ilyen esetben a Felhasználónak kell azt létrehozni!

Bérpótlék típusú jövedelmek számfejtése Tanulószerz., hallgatói vagy szakképzési munkaszerz. meghatározott díja alapján

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Jelen verziónktól kezdődően abban az esetben, ha a jogviszony alapadatoknál kiválasztott Foglalkozási viszony Szakképzési munkaszerződés, Hallgatói munkaszerződés vagy Tanulószerződés alapján foglalkoztatott (a Törzskarbantartás/Közös törzsek/Foglalkozási viszonyok pontban a NYENYI kód 120. vagy 113. vagy 46.), és a Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Jövedelmek, juttatások képernyő Tanulószerz., hallgatói vagy szakképzési munkaszerz. Meghatározott díj mezője kitöltött, akkor azokat a jövedelmeket, amelyeknek a „Pótlék 174-es osztószámmal” legördülő lista beállítása  a Jövedelem törzsben  nem „Nem bérpótlék jellegű”, hanem a legördülőlista bármely egyéb más választható eleme, a  Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Jövedelmek, juttatások képernyő Tanulószerz., hallgatói vagy szakképzési munkaszerz. Meghatározott díj mező adata alapján határozza meg a program a számfejtés során.

 

Javítások


3

Táppénz mérték váltás napja hibásan került meghatározásra

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A táppénz számfejtés során a folyamatos biztosítási idő 731. napján változott a táppénz mértéke 60%-ra.

Az Ebtv. 48. § (7) bekezdése alapján:

A táppénz összege

a  a táppénz alapjának 60%-a, ha a biztosított a 48/A. § (1) bekezdése szerinti folyamatos biztosítási időszak alatt rendelkezik legalább 730 – a Tbj. 6. §-a szerinti – biztosításban töltött nappal;

b)  a táppénz alapjának 50%-a, ha a biztosított az a) pontban meghatározottnál kevesebb – a Tbj. 6. §-a szerinti – biztosításban töltött nappal rendelkezik.

Amennyiben Önök számfejtettek olyan táppénz esetet, amelynek időtartama alatt a táppénz mértéke 50%-ról 60%-ra váltott, kérjük, ellenőrizzék az ilyen táppénz számfejtéseket.


3

A kiléptetés varázsló futtatása során a szabadság megváltás nem került figyelembevételre letiltás, valamint foglalkoztatói kedvezmény alapjaként

Kulcs-Bér  Európa verzióban elérhető funkció

A kiléptetés varázsló futtatása során a szabadság megváltás nem került figyelembevételre letiltás, valamint foglalkoztatói kedvezmény alapjaként. A hibát jelen verziónkban már javítottuk. Amennyiben Önök a jelen verziót megelőző Kulcs-Bér Európa verzióval készítettek olyan kilépő számfejtést, amely tartalmazott szabadság megváltást és letiltást és/vagy foglalkoztatói kedvezményt, kérjük ellenőrizzék ezeket a számfejtéseket.

3
A Osztalék jövedelem jogcím beállításainak módosítása a Jövedelmek törzscsoportban

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A Törzskarbantartás/Közös törzsek/Jövedelmek törzscsoportban alapértelmezetten biztosított Osztalék jövedelem jogcím esetében bejelölésre került a KIVA kötelezettség, tekintettel arra, hogy a 2012. évi CXLVII. törvény 20. § (3) b) pontja alapján az adóalap megállapításakor növelő tételként kell figyelembe venni az adóévben jóváhagyott fizetendő osztalék összegét.

 

Hasznos volt az információ?
info

Miért nem volt hasznos az információ? Kérjük, írja le pár mondatban észrevételét!
Hasznos volt az információ?
info


Kulcs-Bér Verziótájékoztató – 2020. december (v2589)

 

Megjelenési dátum: 2020. december 22.

A frissítő verzió telepítése előtt mindenképpen készítsenek adatbázismentést!

Törvénykövetés

 

Törvénykövetés

Az 571/2020.(XII.9.) korm.rendelettel meghosszabbított vészhelyzeti SZOCHO, SZAKKHO, KIVA és rehabilitációs kedvezményhez kapcsolódó módosítások átvezetése a Kulcs-Bér programban

Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Az 571/2020.(XII.9.) korm.rendelettel módosított  veszélyhelyzet ideje alatt egyes gazdaságvédelmi intézkedésekről szóló 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet adófizetési kedvezményre jogosító főtevékenységek köre kibővült, a kedvezmény a következő főtevékenységek esetén lehet érvényesíteni – az egyéb jogosultsági feltételek fennállását is vizsgálva -:

Adófizetési kedvezmény:

A tényleges főtevékenységként

1.Éttermi, mozgó vendéglátás (TEÁOR 5610) tevékenységet,
2. Rendezvényi étkeztetés (TEÁOR 5621) tevékenységet,
3. Italszolgáltatás (TEÁOR 5630) tevékenységet,
4. Filmvetítés (TEÁOR 5914) tevékenységet,
5. Konferencia, kereskedelmi bemutató szervezése (TEÁOR 8230) tevékenységet,
6. Sport és szabadidős képzés (TEÁOR 8551) tevékenységet,
7. Előadó-művészet (TEÁOR 9001) tevékenységet,
8. Előadó-művészetet kiegészítő (TEÁOR 9002) tevékenységet,
9. Művészeti létesítmények működtetése (TEÁOR 9004) tevékenységet,
10. Múzeumi tevékenység (TEÁOR 9102) tevékenységet,
11. Növény-, állatkert, természetvédelmi terület működtetése (TEÁOR 9104) tevékenységet,
12. Sportlétesítmény működtetése (TEÁOR 9311) tevékenységet,
13. Sportegyesületi tevékenységet (TEÁOR 9312),
14. Testedzési szolgáltatás (TEÁOR 9313) tevékenységet,
15. Egyéb sporttevékenység (TEÁOR 9319) tevékenységet,
16. Vidámparki, szórakoztatóparki (TEÁOR 9321) tevékenységet,
17. Fizikai közérzetet javító szolgáltatás (TEÁOR 9604) tevékenységet, vagy
18. M.n.s. egyéb szórakoztatás, szabadidős tevékenységet (TEÁOR 9329) folytató kifizetőnek
19. Szállodai szolgáltatás (TEÁOR 5510) -
20. Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolgáltatás (TEÁOR 5520)
21. Kempingszolgáltatás (TEÁOR 5530)
22. Egyéb szálláshely szolgáltatás (TEÁOR 5590)
23. Utazásközvetítés (TEÁOR 7911)
24. Utazásszervezés (TEÁOR 7912)

nem kell megfizetni 2020.november, december és 2021. január hónapokra

-          a SZOCHO-t a munkaviszonyban álló természetes személyek után.

-          Nem keletkezik az ilyen főtevékenységet folytatónak SZAKKHO fizetési kötelezettsége, valamint

-          a rehabilitációs hozzájárulás egy hónapra arányosan jutó hozzájárulás-fizetési kötelezettség alól is mentesül a fenti TEÁOR kör, azzal, hogy a rehabilitációs hozzájárulásra a fizetésre kötelezett a 2020. évben további előleget nem fizet.

-          A kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény szerinti kisvállalati adóalany, e tevékenységével összefüggésben 2020.november, december és 2021. január hónapokra történő kisvállalati adókötelezettsége megállapításánál nem tekinti kisvállalati adóalapnak a személyi jellegű kifizetések összegét.

A  kedvezmények igénybevételének feltétele, hogy a  kifizető az  e  rendelet hatálybalépésekor már fennálló munkaszerződés szerinti munkabér fizetési kötelezettségének eleget tesz, és a  munkaszerződéseket a  munka törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. törvény 64.  § (1)  bekezdése szerinti felmondással nem szünteti meg a kedvezményes hónapokban.

A mentesség igénybevételének további feltétele, hogy

a) a kifizető a munkavállalót a veszélyhelyzetre való tekintettel elbocsájtotta volna,

b) a kifizető a mentesség iránti igényét bejelenti az adóhatósághoz (vélhetően erre a  bevallás A lapján biztosít majd lehetőséget a NAV)

A fenti főtevékenységeket jelen verziónkban alapértelmezetten biztosítjuk a Törzskarbantartás/Közös törzsek/Főtevékenység a 485/2020.(XI.10.) Korm.rendelethez törzsben. Amennyiben a törzs időközben nem alapértelmezetten biztosított elemekkel is kiegészítésre került, úgy ezen elemek is megjelennek a törzsben, és használhatók a Számfejtési alapadatok pontban.

Kép1

A fenti kedvezmény elszámolása érdekében a következő beállításokat kell ellenőrizni a programban:

Beállítások/Számfejtés beállításai/Számfejtési alapadatok:

Amennyiben a számfejtett cég tényleges főtevékenysége alapján a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet szerinti adózási kedvezményekben érintett vállalkozás, úgy a Beállítások/számfejtés beállításai/Számfejtési alapadatok menüpontban biztosított „A koronavírus világjárvány nemzetgazdaságot érintő hatásának enyhítése  érdekében a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendeletben bevezetett kedvezmények érvényesítése” jelölőnégyzet, valamint a „Főtevékenység a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelethez” legördülő lista, amelyben kiválasztható a Törzskarbantartás/Közös törzsek/Főtevékenység a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelethez törzsben rögzített elemek valamelyike, bejelölt és kiválasztott állapotú, akkor a kedvezmény érvényesítésére a jogviszonyos jelölések alapján kerül sor 2020. november és december hónapokban, a Számfejtési alapadatok pontban nem kell a kedvezményes időszak végét kiválasztani.

Kép2

Dolgozó adatai/Jogviszony:

A Jogviszony megnevezése pontra kattintva a képernyőn két  jelölőnégyzetet biztosítunk a „Koronavírus kedvezmény érvényesítése a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet alapján” megnevezés alatt, a november és a december havi kedvezmény érvényesítésének jelölhetőségére. Amennyiben a Jogviszony megnevezése képernyőn az új „Koronavírus kedvezmény érvényesítése a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet alapján” jelölőnégyzetek bejelölésre kerülnek, és az egyéb jogosultsági feltételek fennállnak november hónapban a jogviszonyban, azaz

- A jogviszony a kedvezményes időszakban fennáll, vagy

- ha kilépett február 1-e előtti dátummal de a kilépési mód nem befolyásolja a kedvezményt (a kilépési mód törzsadatnál a „485/2020. (XI. 10.) Korm. rend. szerinti kedvezményre nem jogosító kilépési mód” jelölőnégyzet bejelöletlen) és a jogviszony november hónapban legalább 1 napig fennállt,

akkor a kedvezményesre jelölt hónap számfejtése során érvényesül az adott jogviszonyra vonatkozóan a kedvezmény.

A jogviszonyban a december havi jelölőnégyzet a novemberi hónapzárást követően a november havi állapotnak megfelelően jelenik meg, azaz, ha november hónapra érvényesítésre került az adókedvezmény, akkor a december havi jelölőnégyzet is bejelölt állapotú lesz. A december hónap jelölőnégyzetének állapota mindaddig igény szerint változtatható, amíg nem készül december hónapra számfejtés az adott jogviszonyban.

 

Kép3

Rehabilitációs hozzájárulási előleg:

Amennyiben a Beállítások/számfejtés beállításai/Számfejtési alapadatok menüpontban a A koronavírus világjárvány nemzetgazdaságot érintő hatásának enyhítése  érdekében a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendeletben bevezetett kedvezmények érvényesítése” jelölőnégyzet bejelölt állapotú,a veszélyeztetett ágazatba tartozó rehabilitációs hozzájárulás fizetésére kötelezett esetében 2020. november és december hónapokra vonatkozóan a rehabilitációs hozzájárulás mértékét a Rehab tv.23. § (5) bekezdése szerinti éves személyenkénti hozzájárulás (1 449 000 forint) mértékének 2/12 részével, azaz 241 500 forinttal csökkenteni kell azon jogviszonyok esetében, amelyeknél 2020.november és december hónapokban  ”Koronavírus kedvezmény érvényesítése a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet alapján” jelölőnégyzet bejelölt állapotú, és az egyéb jogosultsági feltételek fennállnak. A közteher gyűjtésben november és december hónapra ilyen esetben a gyűjtendő rehabilitációs hozzájárulási előleg összegét ezen személyenkénti 2/12-ed hozzájárulással csökkenteni kell.  Azon vállalkozások vonatkozásában, amelyekre a  47/2020. (III. 18.) Korm. rendelet is kiterjedt,a rehabilitációs hozzájárulás mértéke a Rehab 23. § (5) bekezdése szerinti éves hozzájárulás (1 449 000 forint) mértékének kétharmada, azaz a kötelezett 966 000 forint megfizetésére köteles személyenként, így ilyen esetben a személyenkénti 966 000 forintot kell az 2/12 résszel azaz 161 000 forinttal csökkenteni.

A kötelezettség csökkentését a program az Adatszolgáltatások/NAV felé/Rehabilitációs hozzájárulás elszámolása pontban kezeli, és a közteher utalás a gyűjtést az „Adatszolgáltatások/NAV felé/Rehabilitációs hozzájárulás elszámolása” menüben számított/rögzített adatokból gyűjti.

Fontos: a helyes összegű kedvezményes rehabilitációs hozzájárulási előleg számítás feltétele, hogy azt megelőzőn elkészüljön a december havi számfejtés is!

A szakképzési hozzájárulás éves elszámolás gyűjtésének biztosítása 2020.év során a 47/2020.(III.18.) Korm.rendelet hatálya alá tartozó, a légijármű ipari vállalkozásnak minősülő, valamint a 485/2020.(XI.10.) Korm.rendelet hatálya alá tartozó kedvezményt érvényesítő cégek esetében a közteherutalásban

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Jelen verziónkban biztosítjuk a 2020.év során a 47/2020.(III.18.) Korm.rendelet hatálya alá tartozó, a légijármű ipari vállalkozásnak minősülő, valamint a 485/2020.(XI.10.) Korm.rendelet hatálya alá tartozó kedvezményt érvényesítő cégek esetében a szakképzési hozzájárulás éves elszámolásának gyűjtését a közteherutalásban.

3

KIVA bevallás 6.0 verziója szerinti gyűjtési szempontok biztosítása a programban – a 485/2020.(XI.10.) Korm.rendelet hatálya alátartozó főtevékenységűek számára

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Jelen Kulcs-Bér verzióban a továbbiakban is a „N” gyakoriságú (előleg) bevallási lap gyűjtését biztosítjuk a KIVA 6.0 verziója szerinti gyűjtési szempontoknak megfelelően. A KIVA 6.0 verziója a 485/2020.(XI.10.) Korm.rendelet hatálya alá tartozó főtevékenységet folytató, és adókedvezményt érvényesítő KIVA-s vállalkozásokat érinti.

 

Jelen verziónkban biztosítjuk a KIVA bevallás 6,0 verziója szerinti gyűjtési szempontokat a programban.

A Beállítások/Számfejtési beállítások pontban biztosított „A koronavírus világjárvány nemzetgazdaságot érintő hatásának enyhítése  érdekében a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendeletben bevezetett kedvezmények érvényesítése” kedvezményes jelölőnégyzet bekapcsoltsága mellett a „Főtevékenység…” legördülőlistából kiválasztott kedvezményes tevékenység a 20KIVA gyűjtésekor megjelenik a bevallás adatrögzítő képernyőjén, ahol a legördülőlistából akár egy másik tevékenység kiválasztását is biztosítjuk.

A bevallás módosulásai a következők:

20KIVA Főlap

„C” blokk

A 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet alapján Együttesen jelölendő mezők a következők:

  •  Nyilatkozat a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában foglalt adófizetési kedvezmény igénybevételéről és a 6. § (1)-(2) bekezdéseiben foglalt feltételek fennállásáról
  • Nyilatkozat arról, hogy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet hatálybalépését megelőző hat hónapban a legtöbb bevétel, de legalább a bevétel 30%-a a következő főtevékenységből származott

Kép4

 

A kedvezményes főtevékenységek (kóddal együtt) a 08-ra gyűjtendőkkel azonosak:

A 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 1. alcímében foglalt kedvezmény érvényesítéséhez ki kell választani a „Nyilatkozat arról, hogy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet hatálybalépését megelőző hat hónapban a legtöbb bevétel, de legalább a bevétel 30%-a a következő főtevékenységből származott” megnevezésű nyilatkozati mezőkben, hogy melyik az a tényleges főtevékenység, amely alapján az adózó igényt tart az adóalap csökkentésére. Az itt választható tevékenységek az alábbiak:128 -

1.) Éttermi, mozgó vendéglátás (TEÁOR 5610)
2.) Rendezvényi étkeztetés (TEÁOR 5621)
3.) Italszolgáltatás (TEÁOR 5630)
4.) Filmvetítés (TEÁOR 5914)
5.) Konferencia, kereskedelmi bemutató szervezése (TEÁOR 8230)
6.) Sport és szabadidős képzés (TEÁOR 8551)
7.) Előadó-művészet (TEÁOR 9001)
8.) Előadó-művészetet kiegészítő tevékenység (TEÁOR 9002)
9.) Művészeti létesítmények működtetése (TEÁOR 9004)
10.) Múzeumi tevékenység (TEÁOR 9102)
11.) Növény-, állatkert, természetvédelmi terület működtetése (TEÁOR 9104)
12.) Sportlétesítmény működtetése (TEÁOR 9311)
13.) Sportegyesületi tevékenység (TEÁOR 9312)
14.) Testedzési szolgáltatás (TEÁOR 9313)
15.) Egyéb sporttevékenység (TEÁOR 9319)
16.) Vidámparki, szórakoztatóparki tevékenység (TEÁOR 9321)
17.) Fizikai közérzetet javító szolgáltatás (TEÁOR 9604) [E tevékenységet végzőre akkor terjednek ki a kedvező rendelkezések, ha megfelel a közfürdők létesítésének és üzemeltetésének közegészségügyi feltételeiről szóló 37/1996.(X.18.) NM rendelet szabályainak. 129]
18.) M.n.s. egyéb szórakoztatás, szabadidős tevékenység (TEÁOR 9329)
19.) Szállodai szolgáltatás (TEÁOR 5510)
20.) Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolgáltatás (TEÁOR 5520) -
21.) Kempingszolgáltatás (TEÁOR 5530) -
22.) Egyéb szálláshely szolgáltatás (TEÁOR 5590) -
23.) Utazásközvetítés (TEÁOR 7911) -
24.) Utazásszervezés (TEÁOR 7912)

 

20KIVA-01 lap

 

1.sor

Ha az adózó érvényesítheti a 2020. évi LVIII. törvény 34. § (6) bekezdésében vagy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában foglalt adóalap-könnyítést, akkor az adott jogosultsági hónap oszlopában az 1. sorba be kell írnia a személyi jellegű kifizetések összegét, de ez az összeg, vagy november-december hónapokban – ha a könnyítés feltételei csak a munkavállalók egy részénél állnak fenn – annak érintett része nem számít bele a könnyítésre jogosult adózó tényleges adóalapjába, helyette a 7. sorban megadott csökkentett (akár 0 forint) összeget kell beszámítani (ld. 9. sor).

2.sor

Ha az adózó érvényesítheti a 2020. évi LVIII. törvény 34. § (6) bekezdésében vagy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában foglalt adóalap-könnyítést, akkor is tüntesse fel a jogosultsági hónap oszlopaiban a kedvezményezett foglalkoztatottakra vonatkozó adatokat, függetlenül attól, hogy a jogosultsági hónapokra eső személyi jellegű kifizetés, vagy novemberdecember hónapokban – ha a könnyítés feltételei csak a munkavállalók egy részénél állnak fenn – annak érintett része mentesül az adókötelezettség alól. A könnyítésre jogosult adózónál az egyidejűleg a 8. sorban megadott, a csökkentés után fennmaradó (akár 0 forint) összeget kell a tényleges adóalapba beszámítani (ld. 9. sor).

5.sor

Ha az adózó érvényesítheti a 2020. évi LVIII. törvény 34. § (6) bekezdésében vagy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában foglalt adóalap-könnyítést, akkor a jogosultsági hónap oszlopában nem az a) pontban kapott részeredményt kell a tényleges adóalapba beszámítani a 9. sornál, hanem a 7. és 8. sorok különbözetét. Ettől függetlenül itt az 5. sorban ki kell mutatni a teljes adatot is.

6.sor

Ha az adózó érvényesítheti a 2020. évi LVIII. törvény 34. § (6) bekezdésében vagy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában foglalt adóalap-könnyítést, akkor nem az ebben a sorban megállapított teljes kisvállalatiadó-előleg összeget kell megfizetnie, hanem a csökkentett személyi jellegű kifizetés összegének 7. és 8. sorban való megadásával számára feltöltődik a 9- 10. sor is, és az ott leírtak szerint kell eljárnia.

A 7-10. sorok csak akkor tölthetők ki, ha az adózó megjelölte a főlap (C) blokkjában: – a 2020. évi LVIII. törvény 34. § (6) bekezdésének alkalmazásához, vagy – a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. § alkalmazásához szükséges nyilatkozat mezők egyikében azt a tényleges főtevékenységet, amely alapján a jogosultsági hónap(ok)ban érvényesíti az adott jogszabály által biztosított adóalap-könnyítést.

7.sor

A 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában biztosított adóalap-könnyítéssel érintett hónapok esetében (november, december) az ebben a sorban szerepeltetendő összeg a munkavállalónkénti feltételvizsgálat eredményeként a teljes összegnél kevesebb, csökkentett összeg vagy akár nulla forint, amit szintén az adózónak kell beírnia. Ehhez az adózónak jelölnie kell az érvényesítési szándékát és nyilatkozatát a foglalkoztatási feltételekről, továbbá ki kell választania a tényleges főtevékenységét a főlap (C) blokkjában. Az itt megadott – az adóalap-könnyítés miatt csökkentett vagy nullázott, vagy kedvezményi jogosultság hiányában az 1. sorból átemelt – havi bontású és negyedévre összesített összeget számítja be a kitöltő-ellenőrző program az adóalap-könnyítésre jogosult adózó tényleges adóalapjába a 9. sornál.

8.sor

A 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában biztosított adóalap-könnyítéssel érintett hónapok (november, december) esetében az ebben a sorban szerepeltetendő összeg a munkavállalónkénti feltételvizsgálat eredményeként a teljes összegnél kevesebb, csökkentett összeg vagy akár nulla forint, amit szintén az adózónak kell beírnia. Ehhez az adózónak jelölnie kell az érvényesítési szándékát és nyilatkozatát a foglalkoztatási feltételekről, továbbá ki kell választania a tényleges főtevékenységét a főlap (C) blokkjában. Az itt feltüntetett – az adóalap-könnyítés miatt csökkentett vagy nullázott, vagy kedvezményi jogosultság hiányában a 2. sorból átemelt – havi bontású és negyedévre összesített összeget számítja be a kitöltő-ellenőrző program az adóalap-könnyítésre jogosult adózó tényleges adóalapjába a 10. sornál.

9.sor

A 2020. évi LVIII. törvény 34. § (6) bekezdésében vagy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában foglalt adóalap-könnyítésre jogosult adózónál ebben a sorban a 7-8. és a 3-4. sorok egyenlegeként képzett összeg jelenik meg havi bontásban, ha az egyenleg nem negatív. Negatív egyenlegnél az adómegállapítási időszakra, az adott hónapra jutó adóelőleg alapja nulla.  Az érintett adózó kisvállalatiadó-előlegének – a jogszabályok szerinti könnyítéssel – számított alapját az alábbi számítás szerint kell meghatározni [01. lap soraival]: 164 a) (+7. sor – 8. sor), b) (+3. sor – 4. sor). Az a) és b) pontban kapott részeredményeket össze kell vonni az adóelőleg-megállapítási időszakra jutó, könnyítéssel érintett adóelőleg tényleges alapjának meghatározásához. A számítást a kitöltő-ellenőrző program automatikusan elvégzi. Ha az adózó érvényesítheti a vonatkozó jogszabályokban foglalt adóalap-könnyítést, akkor itt a 9. sornál a jogosultsági hónap oszlopában nem az 1. és 2. sor különbözeteként kapott részeredményt – azaz a személyi jellegű kifizetések teljes összegét – kell az adóalapba beszámítani, hanem e sorok csökkentett összegét mutató 7. és 8. sorok különbözetét. Ettől függetlenül az 5. sorban ki kell mutatni a teljes adatot is. Ha az adózó az adóalap-könnyítésre egyébként jogosult és azt jelöli a főlapon, akkor azokban a hónapokban, amelyekre a könnyítést biztosító jogszabályok nem vonatkoznak (például a 2020. év I. negyedévében a január-február hónapok), a kitöltő-ellenőrző program kimutatja a 9. sort is, de ezekre a hónapokra az 5. sorban található adatokkal egyező – azaz a személyi jellegű kifizetések teljes összegét tartalmazó – adóalap összegeket tölti fel. A közteher könnyítésére jogosult adózónál a kisvállalatiadó-előlegre vonatkozó későbbi önellenőrzésekben a 9a mezőben foglalt adóalap képezi a kötelezettségváltozás bázisát.

10.sor

A 2020. évi LVIII. törvény 34. § (6) bekezdésében vagy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában foglalt adóalap-könnyítésre jogosult adózónál ez a sor a kisvállalatiadó-előleg alapjának (9. sor adatának) a 12 %-át tartalmazza. A kisvállalatiadó-előleg összegét itt is havi bontásban kell kimutatni az új b), c) d) oszlopokban. Ha az adózó az adóalap-könnyítésre egyébként jogosult és azt jelöli a főlapon, akkor azokban a hónapokban, amelyekre a könnyítést biztosító jogszabályok nem vonatkoznak (például a 2020. év I. negyedévében a január-február hónapok), a kitöltő-ellenőrző program kimutatja a 10. sort is, de ezekre a hónapokra a 6. sorban található adatokkal egyező – azaz a személyi jellegű kifizetések teljes összegét tartalmazó adóalap után számított – adóelőleg összegeket tölti fel. Ha az adózó érvényesítheti a vonatkozó jogszabályokban foglalt adóalap-könnyítést, akkor a teljes negyedévre jutó, a 9. sor a) oszlopában összesített kisvállalatiadó-előleg összegét az alábbi számlaszámra és adónemkódon kell megfizetni, a tárgynegyedévet követő hó 20. napjáig.

 

Jogszabályi háttér:

https://nav.gov.hu/nav/letoltesek/nyomtatvanykitolto_programok/nyomtatvanykitolto_programok_nav/bevallasok/20KIVA.html

Javítások

Tárgyéven túli kiléptetés indítása esetén részletes jelenlétadat rögzítés mellett adóalap megállapítási hiba a kilépés utolsó tárgyéven túli hónapjában

Kulcs-Bér Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Tárgyéven túli kiléptetés indítása esetén részletes jelenlétadat rögzítés mellett a kilépés utolsó tárgyéven túli hónapjában hibás összegben jelent meg az adóalap – a hibát javítottuk.


Hasznos volt az információ?
info

Miért nem volt hasznos az információ? Kérjük, írja le pár mondatban észrevételét!
Hasznos volt az információ?
info


Munka törvénykönyve változások 2013. augusztus 1-től

Munka törvénykönyve változások 2013. augusztus 1-től (táblázat, és magyarázat)


Hasznos volt az információ?
info

Miért nem volt hasznos az információ? Kérjük, írja le pár mondatban észrevételét!
Hasznos volt az információ?
info


Kulcs-Bér Verziótájékoztató – 2021. május (v2637)

 

Megjelenési dátum: 2021. május 18.

A frissítő verzió telepítése előtt mindenképpen készítsenek adatbázismentést!

Újdonság

Műszaktípus hozzárendelés Kulcs-Beosztásból történő jelenlét adat import során

 

Jogszabálykövetés

Az adózási könnyítéseket május hónapra már csak a koronavírus járványnak leginkább kitett vállalkozások érvényesíthetik

A kisadózó vállalkozásokat 2021 májusára nem illeti meg a tételes adó alóli mentesség

A 86/2021 (II.27.), a 105/2021.(III.1.), a 147/2021. (III.27) és a 204/2021.(IV.29.), Korm.rendelettel meghosszabbított vészhelyzeti SZOCHO, SZAKKHO, KIVA és rehabilitációs kedvezményhez kapcsolódó módosítások átvezetése

Apai szabadság távolléti díjának közterheként a KIVA nem vehető figyelembe

 

Javítások

Hallgatói munkaszerződés megszűnésekor szabadságmegváltás elszámolásának hiánya

Őstermelői jövedelem számfejtése negyedév lejárta előtt megszűnő mezőgazdasági őstermelői tevékenység esetén

Főkönyvi felosztás hiba

Táppénz napi alap számítás nem rendszeres jövedelem esetén

 

 

Újdonság

1

Műszaktípus hozzárendelés Kulcs-Beosztásból történő jelenlét adat import során
Kulcs-Bér Kompakt, Standard, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Jelen verzióban elkészült a jelenlét adat import módosítsa, amely – a WebJelenlét-ből történő importhoz hasonlóan – lehetővé teszi műszaktípus hozzárendelését a ledolgozott napokhoz.

A Kulcs-Beosztásban lezárt hónap jelenlét adatainak letöltését az Elszámolás/Jelenlét adatok rögzítése/Adatok letöltése a beosztástervező rendszerből/Jelenlét adatok letöltése menüpont segítségével végezhetjük el:

Kép1

Kép2

 

A megfelelő szűrési feltételek beállítása után az OK gombra kell kattintani.

Kép3

A következő képernyőn meg kell nyomni a Letölt gombot. Ezután elindul a jelenlét adatok letöltése:

Kép4

Amennyiben olyan jogviszony adatai kerülnek letöltésre, amelyhez be van jelölve a Számfejtéskor a részletes adatok figyelembe vétele jelölő négyzet, a fenti figyelmeztető üzenet jelenik meg.

Kép5

Továbblépni az OK gomb megnyomásával lehet:

Kép6

A program figyelmeztet, hogy az import során nem töltődik az ebédidő kezdete és vége. A Bezár gombra történő kattintással lehet továbblépni:

Kép7

Azoknál a jogviszonyoknál, ahol jelölve van a  Számfejtéskor a részletes adatok figyelembe vétele jelölő négyzet, a program lehetőséget biztosít a műszaktípus egyéni illetve csoportos hozzárendelésre.

Kép8

Az egyéni módosítás esetében soronként tudjuk elvégezni a hozzárendelést. Ha be van jelölve a Munkaidő felülírása és az Ebédidő felülírása opció, akkor a műszaktípus hozzárendelésével egyidejűleg módosításra kerül a munkaidő és az ebédidő kezdete, vége is.

Kép9

 

A csoportos módosításhoz ki kell jelölni a módosítandó sorokat. A kijelölés történhet soronként vagy a Lista műveletek segítségével:

Kép10

Az Aktuális jogviszony menüpont alatt azokon a jogviszonyokon tudjuk elvégezni a csoportos kijelölést, amelynek egyik során a cursor áll.

Kép11

A műszaktípus hozzárendeléséhez először ki választani a műszaktípust:

Kép12

A Rögzítés a bejelölt sorokhoz gombra kattintva megtörténik a hozzárendelés a kijelölt sorokhoz:

Kép13

A hozzárendelés elvégzése után a Feldolgoz gombra kell kattintani:

Kép14

Az OK gombra kattintva megtörténik a jelenlét és a részletes jelenlét adatok mentése a jogviszonyokhoz az adott hónapra.

FIGYELEM! Osztott munkaidő alkalmazásával létrehozott műszaktípus naphoz rendelése jelen verzióban még nem lehetséges.

 

 

Jogszabálykövetés

1


Az adózási könnyítéseket május hónapra már csak a koronavírus járványnak leginkább kitett vállalkozások érvényesíthetik
Kulcs-Bér Light, Kompakt, Standard, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A veszélyhelyzet ideje alatt az egyes gazdaságvédelmi intézkedésekről szóló kormányrendeletek módosításáról szóló 105/2021. (III. 5.) Korm. rendelet 8. § a) pontja alapján 2021. május 1-jén hatályát vesztette a 485/2020. Korm. rendelet 5. § (1) bekezdés 26-56. pontja, azaz szűkült a kedvezményre jogosító tevékenységek köre az alábbiak szerint:

Ennek megfelelően a kedvezmények 2021. április 30-t követően a következő ágazatokban vehetők igénybe:

1. Éttermi, mozgó vendéglátás (TEÁOR 5610),

2. Rendezvényi étkeztetés (TEÁOR 5621),

3. Italszolgáltatás (TEÁOR 5630),

4. Filmvetítés (TEÁOR 5914),

5. Konferencia, kereskedelmi bemutató szervezése (TEÁOR 8230),

6. Sport és szabadidős képzés (TEÁOR 8551),

7. Előadó-művészet (TEÁOR 9001),

8. Előadó-művészetet kiegészítő tevékenység (TEÁOR 9002),

9. Művészeti létesítmények működtetése (TEÁOR 9004),

10. Múzeumi tevékenység (TEÁOR 9102),

11. Növény-, állatkert, természetvédelmi terület működtetése (TEÁOR 9104),

12. Sportlétesítmény működtetése (TEÁOR 9311),

13. Sportegyesületi tevékenységet (TEÁOR 9312),

14. Testedzési szolgáltatás (TEÁOR 9313),

15. Egyéb sporttevékenység (TEÁOR 9319),

16. Vidámparki, szórakoztatóparki tevékenység (TEÁOR 9321),

17. Fizikai közérzetet javító szolgáltatás (TEÁOR 9604),

18. M.n.s. egyéb szórakoztatás, szabadidős tevékenység (TEÁOR 9329),

19. Szállodai szolgáltatás (TEÁOR 5510),

20. Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolgáltatás (TEÁOR 5520),

21. Kempingszolgáltatás (TEÁOR 5530),

22. Egyéb szálláshely szolgáltatás (TEÁOR 5590),

23. Utazásközvetítés (TEÁOR 7911),

24. Utazásszervezés (TEÁOR 7912),

25. M.n.s. egyéb szárazföldi személyszállítás (TEÁOR 4939).

 

Jogszabályi háttér: 105/2021.(III.5.) Korm.rend. 8.§ a)


2

 


A kisadózó vállalkozásokat 2021 májusára nem illeti meg a tételes adó alóli mentesség
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

 

A program 2021. május hónapra a program nem érvényesíti a mentességet a KATA alól.

Jogszabályi háttér: 147/2021.(III.27.) Korm.rend. 2.§ c)


A 86/2021 (II.27.), a 105/2021.(III.1.), a 147/2021. (III.27) és a 204/2021.(IV.29.), Korm.rendelettel meghosszabbított vészhelyzeti SZOCHO, SZAKKHO, KIVA és rehabilitációs kedvezményhez kapcsolódó módosítások átvezetése

Kulcs-Bér Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A 21. Magyar Közlönyben közzétett, a veszélyhelyzet ideje alatt egyes gazdaságvédelmi intézkedésekről szóló kormányrendeletek módosításáról szóló 86/2021. (II. 27.) Korm. rendelet, a 37. Magyar Közlönyben közzétett 105/2021. (III. 5.) Korm. rendelet, az 52. Magyar Közlönyben közzétett 147/2021.(III.27.) Korm. rendelet, és a 73. Magyar Közlönyben közzétett 204/2021 (IV.29.) Korm. rendelet alapján a 485/2020. (XI.10.) Korm.rendeletben szabályozott adófizetési kedvezmény és bértámogatás 2021. május hónapra is érvényesíthető.

A fentiek alapján az adófizetési kedvezmény 2021. május hónapra történő érvényesítését is biztosítjuk programunkban.

 A szociális hozzájárulási adó alóli mentesség

Nem kell szociális hozzájárulási adót fizetnie 2021. május hónapra az 1. pontban felsorolt veszélyeztetett ágazatba tartozó tényleges főtevékenység valamelyikét folytató

kifizetőnek a munkaviszonyban foglalkoztatott munkavállalók után,

A fentiekkel együtt a SZAKKHO-ra, a rehabilitációs hozzájárulás fizetésre, valamint a KIVA fizetésre vonatkozó kedvezményes rendelkezések is alkalmazhatók 2021. május hónapra.

Dolgozó adatai/Jogviszony

A Jogviszony megnevezése pontra kattintva a képernyőn 5 jelölőnégyzetet biztosítunk a „Koronavírus kedvezmény érvényesítése a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet alapján” megnevezés alatt, a január, a február, március, április és május havi kedvezmény érvényesítésének jelölhetőségére. Amennyiben a Jogviszony megnevezése képernyőn az új „Koronavírus kedvezmény érvényesítése a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet alapján” jelölőnégyzetek bejelölésre kerülnek, és a jogosultsági feltételek fennállnak a munkaviszonyban, akkor a kedvezményesre jelölt hónap számfejtése során érvényesül az adott jogviszonyra vonatkozóan a kedvezmény.

A jogviszonyban a május havi jelölőnégyzet az áprilisi hónapzárást követően az április havi állapotnak megfelelően jelenik meg, azaz, ha április hónapra érvényesítésre került az adókedvezmény, akkor a május havi jelölőnégyzet is bejelölt állapotú lesz abban az esetben, ha a cég tevékenysége alapján a 2021.május hóban is a kedvezményre jogosító körbe tartozó. A május hónap jelölő négyzetének állapota mindaddig igény szerint változtatható, amíg nem készül május hónapra számfejtés az adott jogviszonyban. Amennyiben a cég tevékenysége 2021. május hónapban már nem jogosít kedvezmény igénybevételére, úgy jelen verziófrissítés futtatását követően a 2021. áprilisában kedvezményre jelölt jogviszonyok esetében 2021.május hónapra már jelöletlen lesz a kedvezményes jelölőnégyzet.

Kép15

Rehabilitációs hozzájárulás

A megváltozott munkaképességű személyek ellátásairól és egyes törvények módosításáról szóló 2011. évi CXCI. törvény szerint rehabilitációs hozzájárulás fizetésre kötelezett 5. § (1) bekezdése szerinti az 1. pontban felsorolt veszélyeztetett ágazatba tartozó tényleges főtevékenység valamelyikét folytató kifizető 2021. évben öt hónapra arányosan jutó hozzájárulás-fizetési kötelezettség alól mentesül, azzal, hogy a rehabilitációs hozzájárulásra a fizetésre kötelezett a 2021. év első negyedévére előleget nem fizet.

 

Egyéni vállalkozók és társas vállalkozók

A kedvezményes tevékenység megléte esetén sem érvényesíthető kedvezmény 2021.05.hónapra a SZOCHO vagy KIVA vagy KATA kötelezettség alá tartozó egyéni vagy társas vállalkozói jogviszonyok esetében.

A veszélyhelyzeti adófizetési kedvezmények szabályinak változása kapcsán figyelmükbe ajánljuk a NAV tájékoztatóját is:

https://nav.gov.hu/nav/segitseg_rendkivuli_helyzetben/adozasi_konnyitesek/Majusra_is_ervenyesit20210506.html

Apai szabadság távolléti díjának közterheként a KIVA nem vehető figyelembe
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

 

A Katv. 21. § (2) bekezdése szerint a kisvállalati adó alanya mentesül a társasági adó, a szociális hozzájárulási adó, és a szakképzési hozzájárulás bevallása és megfizetése alól, és a kisvállalati adó alanya egy közteherként teljesíti a társasági adó, szociális hozzájárulási adó és szakképzési hozzájárulási kötelezettségét.
A KIVA szabályozás alapján nem különíthető el, hogy egyes munkavállalók tekintetében mennyi munkáltatói közteher kerül megfizetésre, és ezt a bevallás sem tartalmazza. Erre tekintettel nem állhat fenn a távolléti díj után fennálló munkáltatói közteherviselési kötelezettség megtérítése, mivel nem mutatható ki a munkáltatói közteher mértéke, azt számszerűsíteni nem lehet.

Ennek megfelelően az apát megillető pótszabadság esetén a kisvállalati adó alanya a pótszabadság idejére járó távolléti díjhoz kapcsolódó munkáltatói közteher megtérítését nem igényelheti. (Ugyanakkor a távolléti díj összegének megtérítésére természetesen igényt tarthat a munkáltató.)

A program jelen verziótól az apai pótszabadság távolléti díjának közterheként a KIVÁ-t nem veszi figyelembe.

 

Javítások

Hallgatói munkaszerződés megszűnésekor szabadságmegváltás elszámolásának hiánya
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Hallgatói szerződés keretén belül foglakoztatott munkavállaló esetén a program a kilépő számfejtésben nem számolta el a szabadságmegváltást.

A hiányosság megszüntetése érdekében jelen verzióban létrehoztunk egy új jövedelem jogcímet: Szabadság megváltás (adómentes), melynek paraméterezése megegyezik a Szabadság megváltás jogcímével.

Jelen verziótól kezdve a program a kilépő számfejtés során automatikusan elszámolja a szabadságmegváltást Hallgatói munkaviszony foglalkozási viszony esetén is:

Kép16


Őstermelői jövedelem számfejtése negyedév lejárta előtt megszűnő mezőgazdasági őstermelői tevékenység esetén
Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A program nem engedte őstermelői jövedelem rögzítését az Egyéb jövedelmek, juttatások menüpont alatt negyedév utolsó hónapja előtti hónapra akkor sem, ha a jogviszony megszűnt az adott hónapban. A hibát jelen verzióban javítottuk.


Főkönyvi felosztás hiba
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A jelenlét adatokhoz rendelt főkönyvi felosztás esetén, 0,5 vagy kevesebb óra felosztása esetén nem volt lehetséges munkaszám, részlegszám, illetve másodlagos főkönyvi számla hozzárendelése, mert az óraszám nem jelent meg a felosztás képernyőn:

Kép19

Kép18

A hibát jelen verzióban javítottuk:

Kép20



Táppénz napi alap számítás nem rendszeres jövedelem esetén
Kulcs-Bér Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Amennyiben a táppénz alapja az Ebtv. 48.§ (3) bekezdése alapján került megállapításra, és a biztosított részére nem rendszeres jövedelem került számfejtésre és bevallásra az irányadó időszakon belül olyan hónapban, amelynek egyetlen napjára sem volt járulék fizetésére kötelezett a biztosított (például folyamatos EB ellátás okán), a program az ellátási alap megállapítása során nem vette figyelembe ezt a nem rendszeres jövedelmet.

A hiba jelen verzióban javításra került. Amennyiben az Önök állományában sor került ilyen eset programbeli elbírálására, kérjük ellenőrizzék azt és szükség esetén korrigálják az ellátást.

 


Hasznos volt az információ?
info

Miért nem volt hasznos az információ? Kérjük, írja le pár mondatban észrevételét!
Hasznos volt az információ?
info


Kulcs-Bér Verziótájékoztató – 2021. február/2 (v2607)

 

Megjelenési dátum: 2021. február 8.

A frissítő verzió telepítése előtt mindenképpen készítsenek adatbázismentést!

Jogszabálykövetés

2108 bevallás gyűjtésének biztosítása

2158 bevallás gyűjtésének biztosítása

2108INT bevallás gyűjtésének biztosítása

Társadalombiztosítási kifizetőhelyek által folyósított ellátások elszámolása (EB21) aktualizálása

Havi egészségbiztosítási statisztikai jelentés aktualizálása

 

 

Jogszabálykövetés

2108 bevallás gyűjtésének biztosítása
Kulcs-Bér light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

2108 bevallás gyűjtésének biztosítása

Jelen verziónkban az Adatszolgáltatások/NAV felé/2108 pontban biztosítjuk a 2108 bevallás gyűjtését a NAV által kiadott 2.0 verziójú 2108 bevallás szempontjainak megfelelően.

Felhívjuk a figyelmet, hogy a 485/2020.(XI.10.) Korm.rend.hatálya alá tartozó cégek esetében, abban az esetben, ha olyan TB járulék alsóhatárt el nem érő számfejtés adatait gyűjtik a 2108 bevallásra, amelyben foglalkoztatói kedvezmény is érvényesült, ellenőrizzék az e számfejtésből átvett szocho-t a 2108M-07 lap 387., valamint a 2108M-11 lap 679. és 697. sorain, és szükség esetén manuálisan korrigálják az adatot.”

A 2108 bevallás a következő módosításokat igényelte a 2020.évi 08 bevalláshoz képest:

2108A Főlap:

 

(B) részben szövegváltozás:

Kép2

 

(C) részben szövegváltozás – A „Jelölje” alatti sorokat lecserélték:

Kép3

 

Az új sorok kitöltése:

„Jelölje, ha a Tbj. 87. § rendelkezéseivel érintett” mező kitöltése 1-es kód, ha külföldi vállalkozásként közvetlenül, vagy pénzügyi képviselő, valamint adózási ügyvivő útján nyújtja be,

2-es kód, ha a külföldi vállalkozás munkavállalójaként nyújtja be.

Ha a mező értéke

1 akkor a 2108A főlap (B) blokkban az „Adózó adószáma” és az „Adózó/cég neve” mező kerül kitöltésre és a benyújtott 2108M-es főlap(ok)on jelölhető a „Jelölje, ha a természetes személy a Tbj. 87. § rendelkezéseivel érintett” mező,

2 akkor a 2108A főlap (B) blokkban „Az adózó adóazonosító jele”, a „Külföldi vállalkozás illetékessége szerinti állam” (1. számú melléklet), a „Külföldi vállalkozás azonosító száma”, valamint az „Adózó/természetes személy neve” és az „Adózó/cég neve” mezőt kell kitölteni!

 

2108_01-01 lap

 

Új sor: 16. sor: A kifizető által kisadózó vállalkozásnak juttatott bevétel utáni 40 százalékos mértékű adó összege (Adónemkód: 488) Költségvetési számla megnevezése, száma: NAV Kifizető által kisadózó vállalkozásnak juttatott bevétel utáni adó bevételi számla 10032000-01076387 Ez egy új adónem kód, és számlaszám, ezeket is fel kellene vennünk az adónem kódok és a közteherutalás számlaszámok közé, hogy amennyiben a programban a 08 gyűjtésekor a 01-01 lapon erre a 16.sorra kézzel adót rögzítenek, akkor az átvegyük a közteherutalásba is. Erre veszek fel egy külön feladatot.

Ha az Art. szerinti kifizető olyan kisadózó vállalkozásnak juttat bevételt, amellyel kapcsolt vállalkozási viszonyban áll, e juttatás után a juttatás hónapját követő hónap 12. napjáig 40 százalékos mértékű adót állapít meg, vall be és fizet meg.61 Ha az Art. szerinti kifizető a tárgyévben ugyanazon kisadózó vállalkozásnak az év elejétől összesítve 3 millió forintot meghaladó összegű bevételt juttat, a 3 millió forintot meghaladó összegű juttatás után 40 százalékos mértékű adót fizet. Az adó alapjának meghatározása során nem kell számításba venni azt az összeget, a) amely után a kifizető a (6a) bekezdés alapján 40 százalékos mértékű adót köteles fizetni, b) amelyet a kifizető az Egészségbiztosítási Alapból származó finanszírozásként juttat az egészségügyi szolgáltató kisadózó vállalkozásnak, c) amelyet a kifizető jogszabályban meghatározott díjszabás alapján juttat az arra jogosult kisadózó vállalkozásnak, vagy d) amelyet az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény szerint költségvetési szerv kifizető juttat a kisadózó vállalkozásnak.

 

20-21-22.sorok megszűntek.

 

26.soron szöveg változás: 26. sor: A Tbj. 2. számú melléklet 7. pont szerinti elszámolás Ebben a sorban kell feltüntetni a 25. sorból a Magyar Honvédség, a rendvédelmi szervek, a NAV, valamint az Országgyűlési Őrség által fizetendő szociális hozzájárulási adó Tbj. 2. számú melléklet 7. pont szerinti csökkentésének elszámolását.

 

Kép4

2108A-01-02 lap

A fejlécben csak az alábbi két sor maradt:

Kép5

 

(D) blokkban szövegváltozás (Tbj. 56/A §-ra való hivatkozást törölték).

 

 

Csak a 30 sor maradt érintetlen, a többi vagy megszűnt, vagy átsorszámozták.

30. sor: Szakképzési hozzájárulás alapja

Ebben a sorban kell feltüntetni a szakképzési hozzájárulás alapját, ami a kötelezetett terhelő szociális hozzájárulási adó alapjával megegyező összeg.

 

33. sor – 31. sor lett

31. sor: Szakképzési hozzájárulás (bruttó kötelezettség) összege

A bruttó kötelezettség a szakképzési hozzájárulás alapjának (30. sor) 1,5%-a.

 

31. sor – 32.sor lett

32. sor: Bruttó kötelezettséget csökkentő adókedvezmények együttes összege

Ez a sor a 33-35. sorok együttes összegének feltüntetésére szolgál.

 

33. sor megnevezése megváltozott

33. sor: Szakirányú oktatás arányosított önköltsége alapján számított összeg

Ez a sor a fenntartói megállapodással rendelkező vagy együttműködési megállapodással rendelkező szakképző intézménnyel tanulói jogviszonyban álló tanulónként, illetve felnőttképzési jogviszonyban álló képzésben részt vevő személyenként a szakirányú oktatás arányosított önköltsége alapján az egynapi mérték és – a szakképző intézményben teljesített oktatási 46 nap kivételével – az adóév munkanapjai számának szorzataként számított összeg feltüntetésére szolgál.

 

41. sor 34. sor lett

34. sor: Duális képzés arányosított alapnormatívája alapján számított összeg

Ebbe a sorba hallgatónként a duális képzés95 arányosított alapnormatívája alapján az egynapi mérték és az adóévben ténylegesen teljesített képzési napok számának szorzataként számított összeget kell beírni.

 

35. sor megnevezése megváltozott

35. sor: Sikeres szakmai vizsgát tett tanuló, képzésben részt vevő személy után igénybe vehető adókedvezmény összege

A bruttó kötelezettség csökkenthető a tanulószerződésre, szakképzési munkaszerződésre tekintettel, a 33. sorban szereplő adókedvezmény húsz százalékának megfelelő összeggel, ha a tanuló, illetve a képzésben részt vevő személy sikeres szakmai vizsgát tett

 

43. sor – 36. sor lett

36. sor: Nettó kötelezettség (a 31. és a 32. sor összegének különbözete)

Ebbe a sorba a bruttó kötelezettség (31. sor) és az adókedvezmények összegének (32. sor) különbözetét számolja ki a program.

 

44. sor – 37. sor lett

37. sor: A koronavírus-járványügyi veszélyhelyzettel összefüggésben számított összeg (Adónemkód 182)

Ez a sor csak akkor tölthető ki, ha az adózó a 2108A Főlapon nyilatkozott, hogy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 2. §-ában foglalt adófizetési kedvezményt igénybe kívánja venni, a 6. § (1)-(2) bekezdéseiben foglalt feltételek fennállnak és a bevételének legalább 30%-a a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendeletben felsorolt főtevékenységből származott. Ezen adózók a 2021. január hónapra – a vele munkaviszonyban álló munkavállalóval összefüggésben – mentesülnek a szakképzési hozzájárulás megfizetésének kötelezettsége alól. Ha évközben érintett volt a koronavírus-járványügyi veszélyhelyzettel, akkor az elszámoló bevallás 2108A-01-02 lap fejlécben jelölje az erre szolgáló (Elszámoló bevallás esetén jelölje, ha évközben érintett volt a koronavírus-járványügyi veszélyhelyzettel) nyilatkozatot és a 37. sorban tüntesse fel a veszélyhelyzettel összefüggésben számított éves összeget!

Kép6

38-44. sorok nincsenek már a lapon.

 

Új lap!

2108A-01-04 lap

Itt kell bevallania a kifizetőnek a Katv. 8. § (6a) bekezdése, illetve (6c) bekezdése szerinti 40 százalékos mértékű adót. Ha az Art. szerinti kifizető olyan kisadózó vállalkozásnak juttat bevételt, amellyel kapcsolt vállalkozási viszonyban áll, e juttatás után a juttatás hónapját követő hónap 12. napjáig 40 százalékos mértékű adót állapít meg, vall be és fizet meg.

Kép7

2108A-02-01 lap

 

Átsorszámoztak sorokat, valamint a 2108A-02-02 lapról is átkerülek erre a lapra  átsorszámozott sorok.

 

70-74. sorok változatlanok.

 

93. sor – 100. sor lett

100. sor: A kedvezménnyel nem érintett szociális hozzájárulási adó összesen

A 2108M-07-es lap 386. és a 2108M-11-es lap 678. és 696. sorok c) oszlopainak együttes összegét kell ebben a sorban feltüntetni.

 

99. sor – 101. sor lett

101. sor: A tartósan álláskereső személyek után fizetendő szociális hozzájárulási adó kötelezettség

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108M-11-es lap 695. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, ha a fejlécben „Az adókedvezmény jogcíme” kód értéke 09.

 

100. sor – 102. sor lett

102. sor: A GYED-ben, GYES-ben vagy GYET-ben részesülő munkavállaló után fizetendő szociális hozzájárulási adó kötelezettség

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108M-11-es lap 695. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, ha a fejlécben „Az adókedvezmény jogcíme” kód értéke 10.

 

101. sor – 103. sor lett

103. sor: A szabad vállalkozási zónában működő vállalkozások szociális hozzájárulási adó kötelezettsége

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108M-11-es lap 695. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, ha a fejlécben „Az adókedvezmény jogcíme” kód értéke 11.

 

106. sor – 104. sor lett

104. sor: A szakképzettséget nem igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavállalók után fizetendő szociális hozzájárulási adó kötelezettség

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108M-11-es lap 677. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, ha a fejlécben „Az adókedvezmény jogcíme” kód értéke 18-as.

 

103. sor 105. sor lett

105. sor: A mezőgazdasági munkakörben foglalkoztatott munkavállalók után fizetendő szociális hozzájárulási adó kötelezettség

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108M-11-es lap 677. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, ha a fejlécben „Az adókedvezmény jogcíme” kód értéke 19-es.

 

106. sor: A munkaerőpiacra lépők után fizetendő szociális hozzájárulási adó kötelezettség

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108M-11-es lap 677. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, ha a fejlécben „Az adókedvezmény jogcíme” kód értéke 20-as.

 

107. sor (02-02 lapról került át):

A közfoglalkoztatás keretében alkalmazott személyekre tekintettel fizetendő szociális hozzájárulási adó kötelezettség

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108M-11-es lap 677. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, ha a fejlécben „Az adókedvezmény jogcíme” kód értéke 23-as.

 

102. sor – 108. sor lett (02-02 lapról került át):

 

108. sor (02-02 lapról került át):

A nemzeti felsőoktatásról szóló törvény szerinti doktori képzésben részt vevő hallgatóként vagy doktorjelöltként foglalkoztatott munkavállalók után fizetendő szociális hozzájárulási adó kötelezettség

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108M-11-es lap 677. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, ha a fejlécben „Az adókedvezmény jogcíme” kód értéke 25-ös.

 

Ezek a kedvezménysorok maradtak, a régi kedvezmény sorok kifutottak 2020.12.31-vel.

 

109. sor (02-02 lapról került át): A szociális hozzájárulási adó kötelezettség összesen

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108A-02-01-es lap 100-108 sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, majd ezt az összeget ezer forintra kerekítve kell átvezetni a d) oszlopba.

A 258-as adónem kötelezettség összesen számítása során a 2108A-02-01 lap 109. sor és a 2108A-01-01 lap 14. sor kötelezettség sorok összegét csökkenteni kell a 25. sorban szereplő kedvezmény összegével.

 

120-121-122-123. sorok nem változtak. (02-02 lapról került át)

 

124. sor megszűnt.

 

125. sor – 124. sor lett (02-02 lapról került át)

124. sor: A felszolgálási díj után fizetett nyugdíjjárulék összesen (Adónemkód 125) Költségvetési számla megnevezése, száma: NAV Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevételek magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számla 10032000-06056236

Ennek a sornak a c) oszlopába a természetes személyenként elkészített 2108M-09-es lap 559. sorok c) oszlopainak adatait kell beírni, majd ezt az összeget ezer forintra kerekítve kell átvezetni a d) oszlopba.

Kép8

 

2108A-02-02 lap

 

A 02-03 lapról a 135-165. sorszámú sorok átkerültek a 02-02 lapra az alábbiak szerint:

 

135-136. sorok nem változtak.

 

150-158. sorok nem változtak.

 

159. sor megszűnt.

 

160. sor 159. sor lett.

159. sor: Az egyszerűsített foglalkoztatásból eredő közteher összesen (Adónemkód 239) Költségvetési számla megnevezése, száma: NAV Egyszerűsített foglalkoztatásból eredő közteher befizetések beszedési számla 10032000-06057763

Ennek a sornak a c) oszlopába a természetes személyenként elkészített 2108M-12-es lap 716. sorok f) oszlopainak összesített adatait forintban kell beírni.

 

162. sor 160. sor lett.

160. sor: A biztosítottól levont társadalombiztosítási járulék összesen (Adónemkód 407) Költségvetési számla megnevezése, száma: NAV Biztosítottaktól levont társadalombiztosítási járulék beszedési számla 10032000-06055819

Ennek a sornak a c) oszlopába a természetes személyenként elkészített 2108M-09-02-es lap 633. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni.

 

163. sor 161. sor lett.

161. sor: A természetes személyt terhelő, és a kifizető által megfizetett társadalombiztosítási járulék összesen (Adónemkód 406) Költségvetési számla megnevezése, száma: NAV Társadalombiztosítási járulék magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számla 10032000-06055802

Ennek a sornak a c) oszlopában a 2108M-09-02-es lap 643. sorok c) oszlopainak együttes adatait kell beírni.

 

Új sor 165. sor: A szociális hozzájárulási adókötelezettség összesen (Adónemkód 258) Költségvetési számla megnevezése, száma: NAV Szociális hozzájárulási adó beszedési számla 10032000-06055912

Az adószámlán a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet miatti könnyítés a bruttó elszámolás elve szerint jelenik meg. Tehát a NAV a 109. sorból felkönyveli az eredeti kötelezettség összegét (+A) a megfelelő esedékességre, majd azt rögtön ellentételezi is (–A), és ezután könyveli fel a megfelelő esedékességre megkülönböztető tételtípus (COV) jelöléssel a könynyített kötelezettség összegét (+B) a 165. sorból.

Ennek a sornak a c) oszlopába a természetes személyenként elkészített

1) 2108M-07-es lap 387. és a 2108M-11-es lap 679., 697. sorok c) oszlopainak adatait és a

2) 2108M-11-es lap 677., 678., 695., 696. sorok c) oszlopainak adatait kell beírni, ha a 2108A főlap (C) blokk (1)-(2) jelölő kitöltött és

a) a 2108M-11 lapon a 20, 113, 15, 23 foglalkoztatás minősége kód mellett az azonos alkalmazás minősége kódú 2108M-08 lapon, ahol a 11-es lap biztosítási időszak azonos, vagy benne foglalt a 08-as lap biztosítási idejében, a Jelölje, ha a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 6. § (1) és (2) bekezdés a) pontjában foglalt feltételek a munkavállaló vonatkozásában teljesültek mező nincs kitöltve,

b) a 2108M-11 lapon a foglalkoztatás minősége kód értéke NEM 20, 113, 15, 23,

majd ezt az összeget ezer forintra kerekítve kell átvezetni a d) oszlopba.

Kép9

2108A-02-03 lap

 

170.sor – szöveg módosulás (566. sor d) oszlop már nincs a szövegben)

 

171-172. sorok nem változtak.

 

174. sor 173. sor lett.

173. sor: A társadalombiztosítási járulék terhére érvényesített családi járulékkedvezmény összege

Ebben a sorban a 2108M-09-02-es lap 630. sorok c) oszlopainak együttes adata szerepel.

 

173. sor 174. sor lett

174. sor: A családi járulékkedvezmény ténylegesen érvényesített összege

Ennek a sornak a b) oszlopa szolgál a 2108A-02-03-as lap 170-173. sorok b) oszlopainak összesítésére. A forintban összesített adatok ezer forintra kerekítve kerülnek átvezetésre a c) oszlopba. Tanulószerződés alapján szakképző iskolai tanulmányokat folytató tanulóra vonatkozó tájékoztató adatok (A blokk csak a bevallásban 46-os foglalkoztatás minősége kóddal szerepeltetett tanulószerződéses tanulókra vonatkozó adatokat tartalmazza.)

 

175-179. sorok nem változtak.

 Kép11

2108M Főlap

(B) blokkban szövegváltozás:

 

Kép13

 

(D) blokkban szövegváltozás (Tbj. 56/A §-ra való hivatkozást törölték).

Kép15

 

2108M-04 lap

 

A 316. sorig maradtak a 04 lapon a sorok, a többi sor átkerült a 05 lapra. Egyebekben a 04 lap nem változott

 

2108M-05 lap

 

A római számos sorszámozás megváltozott. A 317. sor fölé bekerült a

II. Összevont adóalapot csökkentő kedvezmények megnevezés

 

317. sor nem változott

 

318. sor: Összevont adóalapot csökkentő személyi kedvezmény összege kerül ide gyűjtésre.

318. sor: Összevont adóalapot csökkentő személyi kedvezmény összege

2021. január 1-jétől a személyi kedvezmény az összevont adóalapból érvényesíthető158 . A jogosultságot megalapozó feltételek nem változtak. Súlyosan fogyatékos magánszemélynek azt kell tekinteni, aki a súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségekről szóló kormányrendeletben szereplő betegségben szenved, továbbá, aki rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesül. A jogosult magánszemély havonta a minimálbér egyharmadával (száz forintra kerekítve) csökkentheti az összevont adóalapját. Jogosultsági hónapként azok a hónapok vehetők figyelembe, amelyben a fogyatékos állapot az erről szóló igazolás, határozat alapján legalább egy napig fennáll. A személyi kedvezmény a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét követő, de az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető.

 

318. sor 319. sor lett

319. sor: Összevont adóalapot csökkentő első házasok kedvezményének összege

A 319. sor b) oszlopa az adott hónapban ténylegesen igénybe vett első házasok kedvezményének szerepeltetésére szolgál. Az a) oszlopban külön fel kell tüntetni az adóelőleg nyilatkozat szerinti első házasok kedvezményének havi összegét. A házastársak által együttesen érvényesíthető kedvezmény összege jogosultsági hónaponként 33 335 forint lehet. A természetes személy a kedvezményt a házasságkötést követő hónaptól legfeljebb 24 hónapig veheti igénybe. Az első házasok kedvezményének igénybe vétele esetén, a 2108M-05-ös lap IV. blokkját is ki kell tölteni.

 

319. sor 320. sor lett

320. sor: Összevont adóalapot csökkentő családi kedvezmény összege

E sor b) oszlopában kell feltüntetni a természetes személy által adott hónapban ténylegesen igénybe vett családi kedvezmény összegét. Az a) oszlopban külön fel kell tüntetni az adóelőleg nyilatkozat szerinti családi kedvezmény havi összegét Továbbá a 2108M-06-os lap VI. blokkjában szerepeltetni kell a természetes személy által a családi kedvezmény 2021. évi igénybe vételére vonatkozó adóelőleg nyilatkozat adatait.

 

321. sor: Összevont adóalapot csökkentő kedvezmények összesen (317-320. sorok) kerül ide gyűjtésre.

321. sor: Összevont adóalapot csökkentő kedvezmények összesen

A 317-320. sorok együttes összegét tartalmazó sor.

 

320. sor 322. sor lett

322. sor: Az adóelőleg alapja

Az adóelőleg alapja az összevont adóalapba tartozó jövedelmek (316. sor) összegének és az összevont adóalapot csökkentő kedvezmények (321. sor) összegének a különbözete. Az öszszevont adóalap először a négy vagy több gyereket nevelő anyák kedvezményével (317. sor), majd a személyi kedvezménnyel, az első házasok kedvezményével (318. sor), végül a családi kedvezménnyel (319. sor) csökkenthető161. Ha a kedvezmények összege meghaladja az öszszevont adóalapba tartozó jövedelmek összegét, akkor az adóelőleg alapja nulla forint.

 

321. sor 323. sor lett

323. sor: A 316. sorból bérnek minősülő összeg

Ez a sor szolgál az összevont adóalapba tartozó jövedelmek (316. sor) összegéből a bérnek minősülő jövedelem feltüntetésére, amely a 300-303. sorok d) mezőinek, és a 314-315. sorok a) mezőinek együttes összegével egyezik meg.

 

A II. számozás III. lett

 

330-332. sorok nem változtak.

 

333. sor megszűnt.

 

A III. számozás IV. lett

 

338-339. sorok nem változtak.

 

Kép16

2108M-06 lap

A IV. számozás V. lett

Az V. számozás VI. lett

 

Kép17

 

 

 

2108M-07 lap

 

A VI. számozásból VII. lett.

 

360-363. sorok nem változtak.

 

364. sor megnevezés kiegészítés

364. sor: Belföldről származó osztalék címén kifizetett összeg

Ez a sor tartalmazza az osztalék címén kifizetett összeget. A 2020. évben kifizetett osztalékelőlegből a 2021. évben az első mérleg szerinti eredményének megállapítása után osztalékká vált részt is itt kell bevallani. E sor e) oszlopában csak nulla szerepelhet, ha csak osztalékelőleg vált osztalékká. A 2021. évben osztalékelőleg címén kifizetett összeget nem itt, hanem a 2108M-07-es lap 397. sorában kell szerepeltetni. Ha olyan osztalékelőleg válik a 2021. évben osztalékká, amelynek kifizetése a 2021. adóévben történt meg, akkor a 2021. évben kifizetett osztalékelőleget és az abból levont adót a 2108M-07-es lap 399. és 400. sorában kell külön feltüntetni. Az Szja tv.173 alkalmazásában osztaléknak minősül: – a számviteli szabályok szerint osztalékként meghatározott jövedelem, – a kamatozó részvény kamata, – a külföldi állam joga szerint osztaléknak minősülő jövedelem, – az alternatív befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy hozama, – a bizalmi vagyonkezelési szerződés alapján a kezelt vagyon hozamainak terhére a vagyonkezelő által a kedvezményezett vagy a vagyonrendelő természetes személy részére juttatott vagyoni érték, – a kisadózó vállalkozás kisadózóként be nem jelentett tagja részére a társaság nyereségéből való részesedésként kifizetett összeg, – a közhasznúnak nem minősülő alapítvány által az alapítványi vagyon hozamainak terhére a kedvezményezett természetes személy részére juttatott vagyoni érték. Nem tekinthető osztaléknak a bizalmi vagyonkezelésbe adott vagyon hozama, illetve az alapítványi vagyon hozama akkor, ha a kedvezményezett természetes személy e jogállását valamely tevékenység, dolog átruházása vagy szolgáltatás nyújtása ellenértékeként, vagy azzal összefüggésben szerezte174 . A bizalmi vagyonkezelésbe adott vagyon, illetve az alapítványi vagyon hozamaival kapcsolatosan azt kell feltételezni, hogy a kedvezményezett először a hozamot szerzi meg. Ha a kifizető – kifizető hiányában a kedvezményezett természetes személy – nyilvántartása alapján a hozamok nem különíthetők el a kezelt vagy az alapítványi vagyontól, a természetes személy által megszerzett vagyoni érték egészét osztaléknak kell tekinteni. Nem kell jövedelemként figyelembe venni a bizalmi vagyonkezelésbe adott vagyonnal, illetve az alapítványi vagyonnal kapcsolatos osztalékból azt a részt, amelynek forrása a tartós befektetési szerződésből származó175 hozam.176 Ha a kamatozó részvény után kifizetett kamatot a társaság a költségei között számolta el, az a természetes személynél egyéb jövedelemnek minősül, és a bevallás 2108M-04-es lap 312. sorában kell feltüntetni. Egyéb jövedelemnek kell tekinteni és nem itt, hanem a 2108M-04-es lap 312. sorban kell bevallani az alacsony adókulcsú államban székhellyel rendelkező jogi személy, egyéb szervezet megbízásából fizetett osztalékot is. A társas vállalkozás által tagja (részvényese, alapítója), tulajdonosa részére a várható osztalékra tekintettel juttatott osztalékelőleg után az adó mértéke az osztalékelőleg 15%-a. A kifizetőnek az adót a kifizetés időpontjában kell megállapítania, valamint az Art. előírásai szerint megfizetnie és bevallania (az előleget a 2108M-07-es lap 397. sorában, az adót a 398. sorban kell szerepeltetni). Az adózónak az osztalékelőlegből levont adó bevallásán túl nincs az elszámolással teendője. A külföldi illetőségű természetes személy részére fizetett osztalékelőleg adója azt a sorsot követi, mint az osztalék adója. (A külföldi illetőségű természetes személy az Szja tv. 7. számú melléklete 4. és 5. pontjában leírtak szerint adó-visszatérítést kezdeményezhet, ha a levont osztalékelőleg adója magasabb, mint az osztalékká vált rész adója.) A 2020-ban kifizetett osztalékelőlegből utóbb osztalékká vált részt a 2021. évben annak a hónapnak a bevallásában kell szerepeltetni, amikor a közgyűlés erről döntött. Az e) oszlopban levont adót nem lehet feltüntetni, mivel az osztalékelőleg adója már korábban (2020. évben) megállapításra és levonásra került. Az adó különbözetének elszámolására a természetes személynek van lehetősége az adóbevallásában. Ennek a sornak az a) oszlopába az EGT-államban működő tőzsdére bevezetett értékpapír hozamát kell feltüntetni.

 

365. sor megnevezés kiegészítés

365. sor: Külföldről származó osztalék címén kifizetett összeg

Ebben a sorban kell feltüntetni a belföldi illetőségű hitelintézet, befektetési szolgáltató, mint kifizető által a nála vezetett értékpapír (értékpapír-letéti) számláján elhelyezett értékpapírra tekintettel a természetes személynek kifizetett (jóváírt) külföldről származó osztalék összegét, valamint az adóalapot terhelő adó és a 2021. évben levont adó összegét. Ennek a sornak az a) oszlopába az EGT-államban működő tőzsdére bevezetett értékpapír hozamát kell feltüntetni.

 

366-369. sorok nem változtak.

 

A VII. számozásból VIII. lett.

 

A VIII. számozásból IX. lett.

 

A 399. soron a szövegben az évszám 2021.-re módosult.

Kép18

 

 

2108M-08 lap

A fejlécből a Munkahelyi gyermekfelügyeletes jelölőnégyzetes sort törölték

Kép19

 

 

A IX. számozásból X. lett.

 

520-538. sorok nem változtak.

 

539-540. korkedvezményes sor megnevezések megszűntek.

 

541. sor 539. sor lett.

539. sor: Az egészségügyi dolgozók heti 48 órát meghaladó önként vállalt többletmunkavégzésének ideje

Ebben a sorban a munkáltató által igazolt, 48 órát meghaladó többletmunkavégzés időtartamát munkaórában kell feltüntetni.

 

542. sor 540. sor lett.

540. sor: Az arányos szolgálati idő számításának szükségessége

Ezt a sort I(igen) vagy N(nem) jelöléssel kötelező kitölteni, kivéve, ha az 525. sor kitöltött vagy ha a fejlécben feltüntetett foglalkoztatás minősége kódja (alkalmazás minősége rovat 3-5. pozíciója) alapján biztosított társas vállalkozó (30, 34, 35, 37, 39, 53), vagy a következő foglalkoztatás minősége kódokat jelölte: 25, 42, 50, 59, 60, 83, 91, 92, 93, 94, 97, 104, 105, 112, 900. Ha a „Jelölje, ha olyan természetes személy adatait közli, aki a Tbj. szerint nem minősül biztosítottnak” mező kitöltött, akkor ezt a sort nem kell kitölteni. Ha a biztosítottnak a Tbj. 6. §-a (1) bekezdésének a), b), f) pontja és a (2) bekezdése szerinti biztosítási kötelezettséggel járó jogviszonya keretében – ide nem értve a munka törvénykönyve értelmében teljes munkaidőben, illetve az adott munkakörre irányadó, jogszabályban meghatározott munkaidőben foglalkoztatottakat – elért nyugdíjjárulékalapot képező keresete, jövedelme a külön jogszabályban meghatározott minimálbérnél kevesebb, I(igen) jelölést kell alkalmazni. Teljes munkaidőben történő foglalkoztatás és/vagy a minimálbért meghaladó jövedelem esetén a mezőben N(nem) jelölést kell feltüntetni. Az arányos szolgálati időt a nyugdíjbiztosítási igazgatási szerv számítja ki!

 

543.sor 541. sor lett.

541. sor: A biztosítási jogviszony megszűnésének időpontja

Ebben a sorban a természetes személy biztosítási jogviszonyának megszűnése időpontját kell feltüntetni. A jogviszony megszűnésének időpontját kizárólag az adott jogviszony utolsó biztosításban töltött időszakához kiállított 08-as lapon kell szerepeltetni és annak meg kell egyeznie a lapon feltüntetett biztosításban töltött idő záró dátumával.

 

544. sor 542. sor lett.

 

545. sor 543. sor lett.

 

546. sor 544. sor lett.

 

542-544 sor: Ezekben a sorokban a Tbj. 6. § szerinti biztosítotti jogviszonyokban foglalkoztatottak esetében jelölni kell a gyermekgondozási díj (GYED)/a gyermekgondozást segítő ellátás, gyermekgondozási segély (GYES)/örökbefogadói díj folyósítása melletti munkavégzés időtartamát. A GYED, GYES, örökbefogadói díj folyósítása melletti munkavégzés esetén a 2108M08-as lap 526-538. „Biztosítás szünetelése, vagy munkabérrel ellátatlanság” sorokban ezen ellátások időtartamát kieső időként nem kell szerepeltetni. Ha a foglalkoztatás minősége kód értéke 83-as (GYED), vagy 93-as (GYES), akkor ezeket a sorokat nem kell kitölteni!

Kép20

 

2108M-09 lap

 

X. számozásból XI. lett

555. sor 557. sor lett és kiegészült a megnevezés:

555-556.sorok megszűntek.

558-579. sorok nem változtak.

Kép21

 

2108M-09-01 lap

XI. számozásból XII. lett

Kép22

2108M-09-02 lap

XII. számozásból XIII. lett

615. sor megnevezése megváltozott.

615. sor: Az egészségügyi szolgáltatási járulék foglalkoztatási programokkal kapcsolatos elkülönített állami pénzalap által átvállalt összege/Az egészségügyi szolgáltatási járulék összege

616-643. sorok nem változtak.

Kép22

 

2108M-10 lap

XIII. számozásból XIV. lett

651. sor megnevezés módosult:

651. sor: A kifizetőt terhelő egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (15,5%)

Ennek a sornak a c) oszlopába az a) oszlopban közölt ekho-alap összege után a kifizetőt terhelő hozzájárulás összegét kell feltüntetni.

652. sor megnevezés módosult:

652. sor: A nyugdíjast terhelő egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (9,5%)

Ha a természetes személy a kifizetést megelőzően nyilatkozik arról, hogy nyugdíjas, akkor az ekho mértéke 9,5%.

655-656. sorok megszűntek.

657. sor 655. sor lett.

655. sor: A 653. sor c) oszlopból a társadalombiztosítási járulék (5,5%)

Ebben a sorban a természetes személyt terhelő hozzájárulásból a társadalombiztosítási járuléknak minősülő összeget kell szerepeltetni.

Kép26

 

 

2108M-11 lap

XIV. számozásból XV. lett

674. sor megnevezés módosult.

674. sor: A szociális hozzájárulási adóból igénybe vehető 15,5%-os mértékű részkedvezmény alapja/összege

Az adókedvezmény összegét a kifizető havonta, az adott hónapban fennálló, adófizetési kötelezettséget eredményező munkaviszonyonként külön-külön kiszámított részkedvezmények összegeként állapítja meg. A részkedvezmény egyenlő a természetes személyt (munkavállalót) a tárgyhónapra megillető, az adó alapjának megállapításánál figyelembe vett, a munkavállalót terhelő közterhekkel és más levonásokkal nem csökkentett (bruttó) munkabér, de legfeljebb a minimálbér négyszeresének 15,5%-ával.

675. sor megnevezés módosult.

677. sor 676. sor lett.

676. sor: A fizetendő szociális hozzájárulási adó összegéből a 0%-os mértékű kötelezettség alapja/összege

Ha a 2108M-11-es lap 674. sorban igénybe vehető részkedvezményt tüntetett fel, akkor ehhez kapcsolódóan az a) oszlopban a 0%-os mértékű kötelezettség alapját, a c) oszlopban pedig minden esetben nullát kell szerepeltetni.

678. sor 677. sor lett, megnevezés módosult.

680. sor 678. sor lett, megnevezés módosult.

678. sor: A fizetendő szociális hozzájárulási adó összege

Ebben a sorban a kedvezmény alapjaként figyelembe nem vehető (azaz a minimálbér négyszerese feletti) juttatással összefüggő kötelezettség alapját és összegét kell szerepeltetni.

 

681. sor 679. sor lett.

679. sor: A koronavírus-járványügyi veszélyhelyzettel összefüggésben fizetendő szociális hozzájárulási adó

A 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet alapján könnyítéssel érintett adózóknak is meg kell határozni a fenti sorokban az általános szabályok szerint megállapított szociális hozzájárulási adó kötelezettséget, majd a könnyített – tényleges – kötelezettség összegét (azaz nulla forintot) a 679. sorba kell beírni.

Kép27

 

XV. számozásból XVI. lett

 

690-694. és 697. sorok nem változtak.

695. sor megnevezés módosult. Kitöltésiben nem írnak róla.

696. sor megnevezés módosult.

696. sor: A fizetendő szociális hozzájárulási adó összegéből a kedvezmény számításánál figyelembe nem vehető 15,5%-os mértékű kötelezettség alapja/összege

Ebben a sorban a kedvezmény alapjaként figyelembe nem vehető (azaz a 100 ezer forint feletti) juttatással összefüggő kötelezettség alapját és összegét kell szerepeltetni.

Kép28

 

2108M-12 lap

XVI. számozásból XVII. lett

Kép29

 

 


2158 bevallás gyűjtésének biztosítása
Kulcs-Bér light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A

Jelen verziónkban a Adatszolgáltatások/NAV felé/2158 pontban biztosítjuk a 2158 bevallás gyűjtését a NAV által kiadott 2.0 verziójú 2158 bevallás szempontjainak megfelelően.

A 2158 bevallás a következő módosításokat igényelte a 2020.évi 58 bevalláshoz képest:

2158 Főlap

A (B) blokkból törölték a Családi gazdaság nyt.száma rögzíősort, helyette felkerült két új sor:

FELIR-azonosító

A mezőgazdasági őstermelők és az őstermelők családi gazdaságának adatait az őstermelői nyilvántartás tartalmazza. Az őstermelői nyilvántartást a Magyar Agrár-, Élelmiszergazdasági és Vidékfejlesztési Kamara (Agrárkamara) vezeti. A mezőgazdasági igazgatási szerv a mezőgazdasági őstermelőnek a nyilvántartásba vétel során FELIR-azonosítót állapít meg. A FELIR-azonosító két betűből és hét arab számjegyből áll.18 A FELIR-azonosító-köteles tevékenységeket az élelmiszerlánc-felügyeleti információs rendszer működéséről szóló kormányrendelet 1. melléklete tartalmazza, az e tevékenységet végző természetes személynek e tevékenysége végzéséhez FELIR-azonosítóval kell rendelkeznie.

Őstermelők családi gazdasága nyilvántartási száma

Ha a mezőgazdasági őstermelő őstermelők családi gazdasága tagjaként végzi az őstermelői tevékenységét, úgy a családi gazdaság nyilvántartási számát itt kell feltüntetni. A családi gazdaság, közös őstermelés kifejezéseket az őstermelők családi gazdasága kifejezés váltotta fel 2021. január 1. napjától. E tevékenységi forma ötvözi a 2020. december 31. napjáig közös őstermelői igazolvánnyal rendelkező őstermelőket és a családi gazdaságokat, azok tagjait.

Kép30

 

A (D) blokkban az Adózó TAJ száma alatti nyilatkozatrész törlésre került.

2158NY

Nem változott

2158-01-01 lap

A fejlécben megváltozott a lap megnevezése (dátumot törölték).

Kép31

 

 

1-3. sorok nem változtak.

 

4. sor a százalék mérték 15,5-re módosult a megnevezésben, valamint az a) mezőt törölték.

 

A Ssz. soron a „Járulék kötelezettség és egyéb adatok megnevezés” „B) Járulék kötelezettség és egyéb adatok megnevezés” lett.

4. sor: A 3. sorból számított szociális hozzájárulási adóból igénybe vehető 15,5%-os mértékű kedvezmény összege

Ebben a sorban a 3. sorból számított szociális hozzájárulási adóból igénybe vehető 15,5%-os mértékű kedvezmény összegét kérjük szerepeltetni a bevallási időszaknak megfelelően.

 

8. sor nem változott.

 

9. sor megnevezés változás.  Személyi kedvezményként érvényesíthető havi összeg gyűjtése került ide.

9. sor: Személyi kedvezményként érvényesíthető havi összeg

Ebben a sorban az egyéni vállalkozót megillető, általa érvényesíteni kívánt személyi kedvezmény havi összegét kell szerepeltetni.

 

9. sor 10. sor lett.

10. sor: Az első házasok kedvezményének még nem érvényesített összege

Ebben a sorban az egyéni vállalkozót megillető, általa érvényesíteni kívánt – és még nem érvényesített – első házasok kedvezményének összegét kell feltüntetni abban az esetben, ha biztosított egyéni vállalkozóként családi járulékkedvezményt érvényesít. Az első házasok kedvezményét érvényesítő természetes személy az összevont adóalapját az első házasok kedvezményével csökkenti. Az Szja. tv. 29/C. §-a alapján járó kedvezmény összege jogosultsági hónaponként – a házastársakat együttesen figyelembe véve – legfeljebb 33 335 forint. Jogosultsági hónapként a házassági életközösség fennállása alatt a házasságkötést követő hónaptól (azt első jogosultsági hónapnak tekintve) legfeljebb 24 hónap vehető figyelembe. Nem zárja ki az első házasok kedvezményének érvényesítését, ha a házasság megkötésekor a házaspár bármelyike már jogosult családi kedvezményre. Ilyen esetben az első házasok kedvezménye a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető.

 

10. sor 11. sor lett.

11. sor: A családi kedvezmény még nem érvényesített havi összege

A családi kedvezmény még nem érvényesített havi összegét ebben a sorban kell feltüntetni

 

11. sor 12. sor lett.

12. sor: Az adóalap – kedvezményekkel csökkentett vállalkozói kivét vagy átalányban megállapított jövedelem – havi adóelőlege

Ha az egyéni vállalkozó családi járulékkedvezményt vesz igénybe, akkor a vállalkozói kivét vagy az átalányban megállapított jövedelem adóelőlegét havonta állapítja meg és vallja be68 . Az adóalap – kedvezményekkel (a négy, vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, személyi kedvezmény, első házasok kedvezménye, családi kedvezmény) csökkentett vállalkozói kivét vagy átalányban megállapított jövedelem – havi adóelőlege az Szja. tv. 49. § (1) bekezdés szerint csak „0” lehet

 

12. sor 13. sor lett.

13. sor: A családi járulékkedvezmény alapja/összege

Családi járulékkedvezmény érvényesítésére – ha nem veszi igénybe a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét – csak abban az esetben kerülhet sor, ha a családi kedvezmény havi összege (közös érvényesítés esetén az egyéni vállalkozóra eső rész) és a vállalkozói kivét vagy az átalányban megállapított jövedelem adóelőleg-alapjának különbözete pozitív. Figyelemmel kell lenni arra, hogy ha a személyi kedvezményt, és/vagy az első házasok kedvezményét is igénybe veszi, akkor azok a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthetők. A vállalkozói kivét vagy átalányban megállapított jövedelem havi összege [8. sor c) oszlop] és a személyi kedvezmény és/vagy az első házasok kedvezmény még nem érvényesített összegének 9. sor c), vagy a 10. sor c) oszlopa, vagy a kettő együttesen számított összegének különbsége nem lehet több, mint a családi kedvezmény még nem érvényesített havi összege [11. sor c) oszlop]. A családi járulékkedvezmény alapja, melyet ennek a sornak az a) oszlopa tartalmaz – ha nem érvényesíti egyidejűleg a személyi kedvezményt, és/vagy az első házasok kedvezményét –, a 10. sor c) és a 8. sor c) oszlopában szereplő összegek (pozitív) különbsége. Abban az esetben, ha személyi kedvezményt és/vagy első házasok kedvezményét is érvényesít, akkor a családi kedvezményt már a személyi kedvezménnyel és/vagy az első házasok kedvezményével csökkentett adóalapból veheti igénybe [13a=11c-(8c-9c-10c)]. A családi járulékkedvezmény összege az a) oszlopban szereplő összeg 15%-a. Abban az esetben, ha a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye igénybevételre kerül, akkor a családi járulékkedvezmény alapja [13. sor a) oszlop)] megegyezik a családi kedvezmény összegével [11. sor c) oszlop)].

 

13. sor 14. sor lett.

14 sor: Családi járulékkedvezményből érvényesíthető összeg

A biztosított egyéni vállalkozó esetében a családi járulékkedvezményből érvényesíthető összeg legfeljebb a biztosítottat a tárgyhónapban terhelő társadalombiztosítási járulék összege. Ha az egyéni vállalkozó havi kivétje, átalányban megállapított jövedelme nem éri a minimálbért), akkor a családi járulékkedvezményt a kivétet, az átalányban megállapított jövedelmet terhelő járulék erejéig lehet érvényesíteni.

Ennek a sornak a c) oszlopába a családi járulékkedvezmény összege [13. sor c) oszlop], vagy a vállalkozói kivét vagy az átalányban megállapított jövedelem havi összegének [8. sor c) oszlop] 18,5%-a kerül attól függően, melyik összeg a kisebb.

 

15. sor megnevezés változás.

15. sor: Társadalombiztosítási járulék alapja

Ebben a sorban az egyéni vállalkozót terhelő társadalombiztosítási járulék alapjának összegét kell feltüntetni. A főfoglalkozású egyéni vállalkozó esetén ezen sor kitöltése során nem a tényleges kivétet, átalányban megállapított jövedelmet kell szerepeltetni, hanem abban az esetben, ha a kivét vagy átalányban megállapított jövedelem nem éri el a járulékfizetési alsó határt, akkor a minimálbérnek megfelelő összeget kell feltüntetni. A családi járulékkedvezmény nem csökkenti az egyéni vállalkozó által a minimálbér alapján fizetett társadalombiztosítási járulékot, továbbá azt a járulékkötelezettséget, amelyet az Szja. tv. szerint adómentes vagy bevételnek nem minősülő – ide nem értve a munkavállalói érdekképviseletet ellátó szervezet részére az adóévben levont (befizetett) tagdíj összegét – járulékalap után kell megfizetni.

 

16. sor megnevezés változás.

16. sor: A 15. sorból számított társadalombiztosítási járulék összege (18,5%)

Ebben a sorban a 14. sor összegéből számított 18,5%-os mértékű társadalombiztosítási járulék összegét kell szerepeltetni.

 

17. sor megnevezés változás.

17. sor: A társadalombiztosítási járulék terhére érvényesített családi járulékkedvezmény összege

Ennek a sornak a c) oszlopában a családi járulékkedvezmény társadalombiztosítási járulék terhére ténylegesen érvényesített összegét kell szerepeltetni. Egyéni vállalkozó esetén a családi járulékkedvezményt a kivétet, az átalányban megállapított jövedelmet terhelő társadalombiztosítási járulék erejéig lehet érvényesíteni.71 A biztosított egyéni vállalkozó a havi családi járulékkedvezményét úgy érvényesíti, hogy az annak megfelelő összeget társadalombiztosítási járulékként nem fizeti meg a NAV-nak. A biztosított egyéni vállalkozó a családi járulékkedvezmény havi összegét a járulékokról szóló bevallásban vallja be.

26. sor 18. sor lett.

18. sor: A fizetendő társadalombiztosítási járulék összege (Adónemkód:406)

Ebben a sorban a 16. sor c) oszlop adatából a 17. sor c) oszlop adatát levonva kell szerepeltetni, mely egyenlő a fizetendő társadalombiztosítási járulék összegével.

19-25.sorok törlésre kerültek.

Kép32

 

 

2158-01-02 lap

A fejlécben megváltozott a lap megnevezése (dátumot törölték).

A Ssz. sor megnevezése megváltozott és törölték előle az A) jelölést.

Kép33

 

 

9. sor 1. sor lett.

1. sor: A mezőgazdasági őstermelésből származó jövedelem vagy az átalányban megállapított jövedelem negyedéves összege

Abban az esetben, ha a biztosított mezőgazdasági őstermelő családi járulékkedvezményt vesz igénybe, akkor ebben a sorban a mezőgazdasági őstermelésből származó jövedelem vagy az átalányban megállapított jövedelem negyedéves összegét kell feltüntetnie.

 

2. sor megnevezés változás.  Személyi kedvezményként érvényesíthető negyedéves összeg gyűjtése került ide.

2. sor: Személyi kedvezményként érvényesíthető negyedéves összeg

Ebben a sorban a mezőgazdasági őstermelőt megillető, általa érvényesíteni kívánt személyi kedvezmény negyedéves összegét kell szerepeltetni. A súlyosan fogyatékos magánszemély az összevont adóalapját85 személyi kedvezménnyel csökkenti. A kedvezmény az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető. Súlyosan fogyatékos magánszemélynek azt kell tekinteni, aki az összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmény igénybevétele szempontjából súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségekről szóló kormányrendeletben említett betegségben szenved, továbbá, aki rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesül. A kedvezmény összege jogosultsági hónaponként a minimálbér egyharmada száz forintra kerekítve. Jogosultsági hónapként azok a hónapok vehetők figyelembe, amelyekben a fogyatékos állapot az erről szóló igazolás, határozat alapján legalább egy napig fennáll.86 Az érvényesítés során a személyi kedvezmény sorrendben megelőzi az első házasok kedvezményét.

 

10. sor 3. sor lett.

3. sor: Az első házasok kedvezményének még nem érvényesített összege

Ebben a sorban a mezőgazdasági őstermelőt megillető, általa érvényesíteni kívánt – és még nem érvényesített – első házasok kedvezményének összegét kell feltüntetni abban az esetben, ha biztosított mezőgazdasági őstermelőként családi járulékkedvezményt érvényesít. Az első házasok kedvezményét érvényesítő természetes személy az összevont adóalapját az első házasok kedvezményével csökkenti. Az Szja. tv. 29/C. §-a alapján járó kedvezmény összege jogosultsági hónaponként – a házastársakat együttesen figyelembe véve – legfeljebb 33 335 forint. Jogosultsági hónapként a házassági életközösség fennállása alatt a házasságkötést követő hónaptól (azt első jogosultsági hónapnak tekintve) legfeljebb 24 hónap vehető figyelembe. Nem zárja ki az első házasok kedvezményének érvényesítését, ha a házasság megkötésekor a házaspár bármelyike már jogosult családi kedvezményre. Ilyen esetben az első házasok kedvezménye a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető.

 

11. sor 4. sor lett.

4. sor: A családi kedvezmény még nem érvényesített negyedévre eső összege

Ebben a sorban a családi kedvezmény még nem érvényesített negyedévre eső összegét a c) oszlopban kell feltüntetni (közös érvényesítés esetén a biztosított mezőgazdasági őstermelőre jutó összeget kell szerepeltetni).

 

12. sor 5. sor lett

5. sor: A családi járulékkedvezmény alapja/összege

Családi járulékkedvezmény érvényesítésére – ha nem veszi igénybe a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét – csak abban az esetben kerülhet sor, ha a családi kedvezmény negyedévre eső összege (közös érvényesítés esetén az őstermelőre jutó összege) és a mezőgazdasági őstermelésből származó jövedelem vagy az átalányban megállapított jövedelem negyedéves összege után megállapított különbözet pozitív.

 

13-24. sorokat törölték.

 

Új sorok:

 

6. sor: A társadalombiztosítási járulék alapja

Ebben a sorban a biztosított mezőgazdasági őstermelőt terhelő társadalombiztosítási járulék alapjának összegét kell feltüntetni.

 

7. sor: A 6. sorból számított társadalombiztosítási járulék összege (18,5%)

Ebben a sorban az 6. sor összegéből számított 18,5%-os mértékű társadalombiztosítási járulék összegét kell szerepeltetni.

 

8. sor: A társadalombiztosítási járulék terhére érvényesített családi járulékkedvezmény összege

Ennek a sornak a c) oszlopába a családi járulékkedvezmény társadalombiztosítási járulék terhére ténylegesen érvényesített összegét kell szerepeltetni. A biztosított mezőgazdasági őstermelő a negyedéves családi járulékkedvezményét úgy érvényesíti, hogy az annak megfelelő összeget társadalombiztosítási járulékként nem fizeti meg a NAV-nak.

 

9. sor: A fizetendő társadalombiztosítási járulék összege (Adónemkód:406)

Ebben a sorban a 7. sor c) oszlop adatából a 8. sor c) oszlop adatát levonva kell szerepeltetni, mely egyenlő a fizetendő társadalombiztosítási járulék összegével.

 

B) táblarész (29-40. sorok) törlésre kerültek.

Kép34

 

 

01-03 és 01-04 lapok törlésre kerültek.

 

2108INT bevallás gyűjtésének biztosítása
Kulcs-Bér Európa verzióban elérhető funkció

Jelen verziónkban a Adatszolgáltatások/NAV felé/2108INT pontban biztosítjuk a 2108INT bevallás gyűjtését a NAV által kiadott 2.0 verziójú 2108INT bevallás szempontjainak megfelelően.

A 2108INT bevallás a következő módosításokat igényelte a 2020.évi 08INT bevalláshoz képest:

2108INT_A

A fejlécben megváltozott a jogszabályi hivatkozás:

Kép35

 

A C blokk utolsó mondatából kiszedték a hatálytalan jogszabályi hivatkozást:

Kép36

A D. blokkban, a Természetes személyként közölt adatok összesítése táblarészben a 2. és a 3. sor megszűnt.

4. sorból 2. sor lett.

5. sorból 3. sor lett.

6. sorból 4. sor lett.

1. sor: A szociális hozzájárulási adó összesen (Adónemkód 258)

Ennek a sornak a „c” oszlopába a természetes személyenként elkészített 2108INT_M-03 lap 2. sorok „c” oszlopainak összesített adatait kell beírni, majd ezt az összeget ezer forintra kerekítve kell átírni a „d” oszlopba.

2. sor: A 303-as adónem kötelezettség összesen

Ennek a sornak a „c” oszlopába a 2008INT_M-03 lap 10. sorok „c” oszlopainak összesített adatait kell beírni, majd ezt az összeget ezer forintra kerekítve kell átírni a „d” oszlopba.

3. sor: A biztosítottól levont társadalombiztosítási járulék összesen (Adónem kód 407)

Ennek a sornak a „c” oszlopába a természetes személyenként elkészített 2108INT_M-03 lap 12. sorok „c” oszlopainak összesített adatait kell beírni, majd ezt az összeget ezer forintra kerekítve kell átírni a „d” oszlopba. 10

4. sor: A természetes személyt terhelő, és a külföldi vállalkozás által megfizetett társadalombiztosítási járulék összesen (Adónem kód 406)

Ennek a sornak a „c” oszlopába a természetes személyenként elkészített 2108INT_M-03 lap 14. sorok „c” oszlopainak összesített adatait kell beírni, majd ezt az összeget ezer forintra kerekítve kell átírni a „d” oszlopba.

Kép37

 

 

2108INT_A-01 lap (tudomásom szerint ezt nem töltjük)

 

A blokk

 

1. sor – megnevezés változott.

4. sorból 2. sor lett.

6. sorból 3. sor lett.

7. sorból 4. sor lett.

8. sorból 5. sor lett.

A 2. és a 3. sorok megszűntek.

 

Kép38

 

A D blokk átkerült a 2108INT_M-03 lapra A blokként.

A E blokk átkerült a 2108INT_M-03 lapra B blokként.

A F blokk átkerült a 2108INT_M-03 lapra C blokként.

2108INT_M-03 lap

B blokk (régi E blokk a 2008INT_M lapon)- 2. sorban szövegmódosítás.

C blokk (régi F blokk a 2008INT_M lapon)

7. sor 9. sor lett

8. sor 10. sor lett.

9-10.sorok megszűntek.

Kép39

 

9. sor: A járulék alapja

A díjazás ellenében munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyokban, ha a biztosítási jogviszony elbírálására utólag, 2020. június 30-át követően kerül sor, és annak kezdő napja 2020. július 1-jét megelőző nap, a biztosítási jogviszony 2020. július 1-je előtti napjaira a régi Tbj. rendelkezéseit kell alkalmazni. A biztosítással járó jogviszony megszűnését követően, e jogviszony alapján kifizetett (juttatott) járulékalapot képező jövedelmet úgy kell figyelembe venni, mintha annak kifizetésére a jogviszony fennállásának utolsó napján került volna sor. Ha a jogviszony megszűnése alapján 2020. július 1-jét megelőző időszakra keletkezik járulékalapot képező jövedelem, akkor az adott időszakban hatályos régi Tbj. szabályait kell alkalmazni.18

 

10. sor: A 9. sor összegéből számított, 18,5%-os mértékű járulék összege

Ebben a sorban a 9. sor összegéből számított járulék 18,5%-os mértékét kell feltüntetni.

 

11. sor: A biztosítottól levont társadalombiztosítási járulék alapja

A 18,5%-os mértékű társadalombiztosítási járulék alapjaként figyelembevett összeget kell ebben a sorban szerepeltetni.

 

12. sor: A 11. sor összegéből számított 18,5%-os mértékű társadalombiztosítási járulék összege

Ebben a sorban a 11. sor összegéből számított járulék 18,5%-os mértékét kell feltüntetni. A természetes személyt terhelő, és a külföldi vállalkozás által megfizetett társadalombiztosítási járulék A magyar jogszabályok szerint bejegyzésre nem kötelezett külföldi foglalkoztató (a továbbiakban: külföldi vállalkozás) javára biztosítási kötelezettséggel járó jogviszony keretében munkát végző foglalkoztatott részére kifizetett járulékalapot képező jövedelem alapulvételével a külföldi vállalkozás társadalombiztosítási járulékot állapít meg és von le.

 

13. sor: A természetes személyt terhelő, és a külföldi vállalkozás által megfizetett társadalombiztosítási járulék alapja

A 18,5%-os mértékű társadalombiztosítási járulék alapjaként figyelembevett összeget kell ebben a sorban szerepeltetni.

 

14. sor: A 13. sor összegéből számított 18,5%-os mértékű társadalombiztosítási járulék összege

Ebben a sorban a 13. sor összegéből számított járulék 18,5%-os mértékét kell feltüntetni.

2108 bevallás gyűjtésének biztosítása
Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Jelen verziónkban biztosítjuk az Adatszolgáltatások/MÁK felé/EB21 pontban a 2021.évre érvényes eb21 nyomtatvány gyűjtését.

2108 bevallás gyűjtésének biztosítása
Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Jelen verziónkban biztosítjuk az Adatszolgáltatások/MÁK felé/Egészségbiztosítási statisztikai jelentés pontban a 2021.évre érvényes Havi egészségbiztosítási statisztikai jelentés gyűjtését.

 


Hasznos volt az információ?
info

Miért nem volt hasznos az információ? Kérjük, írja le pár mondatban észrevételét!
Hasznos volt az információ?
info